作者jrmy (phecda)
看板Foreign_Inv
标题Re: [请益] 请问复委托真的会扣两次遗产税吗?
时间Wed Jan 20 11:07:43 2021
参考我自己在 2016 的文章补充说明一下：
1. 确定免美国遗产税的，是注册在美国以外的共同基金。这是美国税法明确规定，可参
考 Charles Schwab 的网站；(如台湾的投信公司在台湾发行的基金及上市的ETF)
2. 成立台湾公司投资美股，开立复委托法人户投资美股：没有美国遗产税，但会有台湾
所得税及遗产税
3. 成立境外公司，开立 OSU 复委托法人户投资美股，没有美国遗产税，但可能会有台湾
所得税及遗产税 (依尚未开始实施的所得税对境外公司实际管理处所的规定，视为台湾公
司；国税局也有可能直接实质认定为台湾公司)
4. 信托 （例如透过银行设立信托买美国股票）持有美国股票，没有美国遗产税，但还是
有台湾的所得税/遗产税问题。(但信托管理费每年 1%，买卖手续费也约 1%)
5. 复委托：法律上是「行纪」，不是信托。意思是，法律型式上股票是券商或保管银行
资产，但法律实质上是投资人资产。(目前没听说IRS 追查 (see through)的情况)
6. 直接透过美国券商：依据嘉信的网站说明，要有 IRS 出具的 Transfer Certificate
，才会移转资产给继承人
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※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1611112065.A.63D.html
1F：→ yu830913: 推这篇，所以看来券商直接持有，或是用基金名义 01/20 11:13
2F：→ yu830913: 税务效果不一样 01/20 11:13
3F：推 goliathplus: 本篇正解 只是还是很难处理… QQ 01/20 11:30
4F：推 SweetLee: 所以你的关键点是复委托是"行纪"而不是"信托"罗? 这有没 01/20 11:30
5F：→ SweetLee: 有什麽根据说他算是"行纪"? 01/20 11:30
6F：推 SweetLee: 嗯 感谢jrmy大大 我google到法规了 确实是"行纪"没错 01/20 11:36
7F：→ SweetLee: 这样一来的话 确实就是美国不抓而已 而不是法规不抓 01/20 11:37
8F：推 SweetLee: 这篇算是最正式且有根据的答案了 01/20 11:40
9F：推 oscar81208: 推 01/20 11:49
10F：→ abyssa1: 推 不过如果像是TSM ADR应该也不算美国资产吧？ 01/20 11:56
11F：推 rainsilver: 所以回到原题目 复委托目前就是免美国遗产税 01/20 12:22
12F：推 yu830913: 台湾人身分在美国买TSM不划算啊，股利要被课30%税 01/20 12:36
13F：→ buzzard: 台湾是除非有特别规定，否则无论法律形式为何，应对经济 01/20 13:26
14F：→ buzzard: 财的实质归属者课税（税捐稽徵法12-1实质课税原则），美 01/20 13:26
15F：→ buzzard: 国应该也是这样吧。在这样概念下，即使是信托，如委托人 01/20 13:26
16F：→ buzzard: 兼受益人的自益信托，在死亡时原信托权益也要课徵遗产税 01/20 13:26
17F：→ buzzard: 吧（台湾遗赠税法3-2第2项） 01/20 13:26
18F：→ kinoko: 30%股利税还是比复委托便宜吧 而且网路上不是很多在教 01/20 13:29
19F：→ kinoko: 人怎麽退这30% 01/20 13:29
20F：推 yu830913: 我意思是直接买2330就好，不用买TSM 01/20 13:37
21F：→ yu830913: 还有，股利税不管复委托还是海外券商都要付，退税有争议 01/20 13:37
22F：→ avigale: TSM是ADR, 预扣税是帮台湾扣的L1 21%吧, 美国不扣L2. 01/20 14:02
23F：推 FerrariSpA: 这篇专业给推 3.的情况，近期变动应该会很大.... 01/20 14:20
24F：推 weimr: 推这篇 01/20 14:56
25F：推 sam12213: 所以结论是，复委托买美国注册的商品是有遗产税的，只是 01/20 16:42
26F：→ sam12213: 美国不会主动追~?! 01/20 16:42
27F：推 rainsilver: 为什麽30%的股利税比复委托便宜？ 01/20 18:09
28F：→ rainsilver: 推直接买2330 还省去汇差风险 01/20 18:10
29F：推 cutien: 2330，TSM都买，小朋友才做选择 01/20 20:13
30F：推 Linmon: 信托1%管理费 36年以上会损失超过30% 01/20 22:03
31F：推 opie: 复委托未来有可能课遗产税，但只是可能。现在美国对这块放掉 01/20 22:06
32F：推 opie: 换句话说，复委托未来也可能继续没课遗产税，但美券商一定课 01/20 22:10
33F：→ yu830913: 所以解决之道就是买非美国注册基金 01/20 22:10
34F：推 Okajima: 这篇该M起来 01/20 22:33
35F：推 rahim: 如果是我的话，比较想开台湾的投资公司解决，股票都移到投 01/21 07:35
36F：→ rahim: 资公司，法人不会死 01/21 07:35
37F：→ iverboy: 不是每个人都有能力开投资公司,开公司可能要花更多心力 01/21 07:46
38F：推 billone: 到香港开投资公司， 再开美股帐户投资美股。 01/21 08:31
39F：推 luhulord: 01/21 12:09
40F：推 qmorit: 开公司也会有公司股票的遗产和赠与税问题 01/23 23:54