作者daze (一期一会)
看板Foreign_Inv
标题Re: [请益] 买卖美股申报海外所得税的问题
时间Sun Dec 23 07:58:08 2018
※ 引述《sherwin (sherwin)》之铭言：
: 请问各位前辈：
: 买卖美股申报海外所得税
: 是以年度总获利来算，或是以单笔获利来算？
以年度实现获利来算
: 若单笔获利超过670万，但是年度获利低於670万，这样需要缴税吗？
如果没有其他收入的话，就不需缴税
但国内所得100万，海外所得600万，还是有超过最低税负门槛
: 请问，年度获利是以：当年度 总卖出金额 减去 总买进金额 吗？
以个股的卖出价格减去买入价格计算资本利得
另外需加上股息收入、利息收入、汇兑收入等
: 如果卖掉一档股票的钱，马上全部拿去买进另一档股票，是否就不算获利？
否
每笔卖出都要计算实现了多少资本利得
: 还是说，卖掉之後要先计算获利先扣税，然後才能用扣完税剩下的钱买另一档股票？
不用先扣税
等到次年报税时再依计算出来的金额缴纳
: 如果当年度只有作卖出，那要如何计算获利？要举证买进成本吗？
要举证买入成本
但如果是分批买入，部份卖出，买入成本的算法不只一种
: 若不举证，是否就以卖价的20%当作获利？
: 如果获利超过20%，可以故意不举证成本吗？
逃税是有刑责的。
: 谢谢大家
--
You got to know when to hold 'em, know when to fold 'em, Know when to walk away and know when to run.
You never count your money when you're sittin' at the table. There'll be time enough for countin' when the dealin's done.
'Cause ev'ry hand's a winner and ev'ry hand's a loser, And the best that you can hope for is to die in your sleep."
now Ev'ry gambler knows that the secret to survivin' Is knowin' what to throw away and knowing what to keep.
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 114.40.13.92
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1545523093.A.C1D.html
※ 编辑: daze (114.40.13.92), 12/23/2018 08:12:10
1F：→ sherwin: 请问故意不举证成本，算是逃税吗？或是合法的报税选项？ 12/23 13:28
你可以问国税局看算不算...
他们的见解才算是官方说法
2F：推 loyid: 算合法 12/23 13:39
3F：→ sherwin: 我记得报税软体上有这个20%的选项 12/23 13:42
4F：推 adearlover: 所得基本税额的税率是单一的就是20% 12/23 13:54
5F：→ adearlover: 你没举证成本国税局就当你这笔所得就是资本利得了 12/23 13:56
6F：推 adearlover: 应该要叫做海外所得才对 12/23 13:58
7F：→ sherwin: 我说的20%是指不举证买进成本，以卖价的20%算为获利 12/23 14:01
8F：→ sherwin: 我没举证成本，但是举证这笔钱是卖股所得 12/23 14:03
9F：→ sherwin: 所以应该不可能把整笔钱当作资本利得（买进成本是0？） 12/23 14:04
基本上，美国法规有要求券商要纪录个股的成本
不管是美国券商或者复委托都需要遵循
如果是通过券商买进的股票，就算弄丢了买进成本的纪录
跟券商索取，一定可以取得
至於国税局会不会要求一定要取得纪录，就看承办人怎麽说了
早期的纸本股票，送去券商转换成电子纪录
这种说找不到当初的买入成本
可能还比较可信一点
※ 编辑: daze (114.40.13.92), 12/23/2018 16:16:31
10F：推 sherwin: 谢谢daze大，我明天打电话问一下国税局 12/23 22:08
11F：推 bouzi502: 推 12/23 23:08
12F：推 chienshih: 请问daze大如果股利和资本利得在年中时发生汇率假如33 12/24 00:10
13F：→ chienshih: 到年底时汇率变29，那要用哪个汇率当报税基础? 12/24 00:10
就我所知，至少有两种做法:
1.以交易实际发生日当天的汇率计算
2.国税局有一个外侨综所税结算申报汇率，以该汇率做计算
但还是要看承办人的认定
BTW, 换汇如果有汇差益，这也算是应税所得
根据换汇的地点来认定海外所得或国内所得。
如果是在台湾换回台币
国内所得没有100万以下免申报或者基本所得额670万免税额
理论上，即使只赚1元汇差，也要纳入综合所得税申报
※ 编辑: daze (61.216.57.1), 12/24/2018 09:08:50
14F：→ AFP: 个人没有记帐义务，无法举证成本让税局依法核定 12/24 11:09
15F：→ AFP: 这是哪门子逃税，国税局要不要查成本不关个人的事 12/24 11:10
16F：→ AFP: 当你进出交易复杂时，如果无须缴税，干嘛浪费时间计算成本 12/24 11:11
17F：→ AFP: AMT只有漏税罚没有行为罚，当你需要缴税再来烦恼怎麽报就好 12/24 11:14
18F：→ AFP: 跟综所一样，如果不用缴税，除非要退税，否则报都不用报 12/24 11:15
理论上税捐稽徵法41条成立刑责需以积极方法为之
消极方法漏税并不构成犯罪，但可追缴并罚款3倍以下
但以消极方法漏税，被送去最高法院转一圈的也是有
最後要不要关是一回事...
※ 编辑: daze (60.249.243.225), 12/24/2018 14:03:33
19F：推 sherwin: 请问如果坚持不提供买进成本对帐单，国税局会如何处置？ 12/24 14:42
20F：→ sherwin: 按照法条，似乎只能用卖价20%当作获利来徵税 12/24 14:44
21F：→ AFP: 个人没有记帐义务，没保留成本资料违反哪一条税法？ 12/24 16:05
22F：→ AFP: 税务员要你提示不提示，当然可以发函给国内外券商调成本 12/24 16:06
23F：→ AFP: 如果查到你成本率低於80%，自然会用净利率高於20%来核定 12/24 16:06
24F：→ AFP: 但我相信99%税务员都是直接成本依法核定 12/24 16:07
25F：→ AFP: 推计课税的存在，不就是要减少徵纳双方税务稽徵及遵从成本 12/24 16:10
26F：→ sherwin: 国税局的电话真难打，服务人员全部忙线中... 12/24 16:16
27F：→ sherwin: 国税局可以直接发函给海外券商调我的买进成本？真的吗？ 12/24 16:17
28F：→ AFP: 要发函给海外券商，要先写一份中文稿，再翻译成英文，经过层 12/24 16:21
29F：→ AFP: 曾上签，海外券商收到还不一定会回，回了还不一定有税 12/24 16:21
30F：→ AFP: 当然要这麽做的可能性不是零，但若非浅在查核效益远高於成本 12/24 16:22
31F：→ AFP: 这个签到股长就被打回票了 12/24 16:23
目前实务上是这样
但不确定CRS过几年会不会直接把资料倒进来
(虽然美国目前是没有加入CRS啦...)
欠税可以追溯5年，最多罚3倍。
※ 编辑: daze (61.216.57.1), 12/24/2018 16:34:45
32F：→ AFP: 个人是还没听过有税务员碰到不提示成本，不走成本迳决，而是 12/24 16:29
33F：→ AFP: 去发文给第三方调成本来自己编进销存，核出高於部颁毛利 12/24 16:30
34F：推 adearlover: 是的，查海外所得的稽徵成本是很高的 12/24 16:39
35F：→ adearlover: 除非是涉及洗钱或逃漏税大户，不然都照部定的来扣了 12/24 16:40
36F：推 sherwin: 换券商的话，应该就找不到原始成本了吧？ 12/24 16:46
37F：→ sherwin: 股票全部转到别家券商，或转到复委托，这样总找不到了吧 12/24 16:47
38F：→ flypenguin: 没有找不到，只有找起来合不合成本。 12/24 16:47
39F：→ sherwin: 交易纪录应该不会跟着转到新券商吧？ 12/24 16:48
40F：→ AFP: 如果不是赋税署稽核组或审二科个案调查股的查核对象 12/24 16:50
41F：→ AFP: 担心这个是太看得起自己了 12/24 16:50
42F：推 adearlover: 刚看FT的电子纪录还可以看到2009年的 12/24 16:52
43F：→ sherwin: 国税局如果查到成本，那这算是逃税吗？要罚3倍？ 12/24 17:03
44F：→ sherwin: 依法，不就是不提供成本就照卖价20%当成本 12/24 17:10
45F：→ sherwin: @adearlover 您从别家券商转到FT吗？ 12/24 17:16
46F：→ sherwin: 可能是我担心太多了，感谢各位大大的宝贵意见 12/24 17:25
47F：→ sherwin: 我把AFP大的发言又仔细看了一遍，不提示成本不算逃税 12/24 17:54
48F：→ sherwin: 国税局如果查到真实成本，就会用真实成本核课，不会罚3倍 12/24 17:55
49F：→ sherwin: 感谢AFP大的解释 12/24 18:00
50F：→ narowang: 回一楼，不举证成本是以成本0在看喔 12/24 19:36
51F：→ sherwin: @narowang 我只是小咖，您不用这样呼拢我吧 12/24 20:11
52F：→ flypenguin: 你不举证当然就全额当资本利得啊，那个 20% 是税率 12/24 20:47
53F：→ flypenguin: 哪有那麽好的事当作只有获利 20% 12/24 20:47
54F：→ sherwin: @flypenguin 大哥，您行行好，不要呼拢我了呗 12/24 20:56
55F：推 adearlover: 确实是用成交价格的20%当所得额 财政部网站有写 12/24 21:10
57F：推 adearlover: 注意是成交价格，不是资本利得 12/24 21:16
58F：→ flypenguin: 原来有这条 XD 我的承办人员完全没提过 12/24 21:27
59F：→ flypenguin: 他只要我的汇入-汇出，那上千笔的交易明细不想管 囧 12/24 21:28
60F：→ daze: 转券商还是会保留成本的，这是在转券商时两边会交换的资料。 12/25 00:31
61F：→ daze: 转复委托就更方便查税了...发文给海外券商麻烦，发给国内券 12/25 00:32
62F：→ daze: 商方便多了。 12/25 00:32
63F：推 siberia: 我每年都会报海外所得，总收入没超过670万就是了 12/25 15:46
64F：推 babylon297: 台湾政府能查到你有海外券商帐户？如果没汇回又没主 12/26 09:03
65F：→ babylon297: 动报，政府如何知道？ 12/26 09:03
66F：→ sherwin: 我不想逃税，所以我会主动报，我只想"合法"少报一点税 12/26 09:26
67F：推 sova0809: 没超过670万 老实报就好啦 又不用缴钱 12/26 17:10