作者daze (一期一会)
看板Foreign_Inv
标题Re: [问题] 关於海外所得的税
时间Fri Sep 22 18:13:21 2017
1F：推 abuser: 感谢D大回覆，不过实在对这了解很少....D大可以浅显些解释 09/21 00:33
2F：→ abuser: 吗 Orz，例如我举的例子中，台湾国税局可能是如何算法 09/21 00:34
假设所列出的交易外，无其他海外所得。
第一年有5万USD，以每股100USD买进股票A 500股。
第二年再5万USD，以每股50USD买进股票A 1000股。
第三年再5万USD，以80USD买进股票A 625股。
第四年以120USD卖出800股，获得9.6万USD。尚余1325股。
资本利得为：
先进先出法： 成本为 500股*100USD/股 + 300股*50USD/股=6.5万USD
获利 9.6万-6.5万=3.1万USD。
若汇率为30，获利93万NTD，该年度海外所得小於100万NTD，无须申报。
若汇率为33，获利102.3万NTD，请记得申报以免受罚。
平均成本法： 每股成本为 (5万+5万+5万)/(500+1000+625)=70.588USD/股
成本为 800股*70.588 = 5.647 万USD
获利 9.6万-5.647万=3.953万USD
若汇率为30，获利118.59万NTD
若汇率为33，获利130.449万NTD，请记得申报。
个别认定法： 成本最低为 800股*50USD/股=4万USD
最高为 500股*100USD/股+300股*80USD/股=7.4万USD
获利最低 2.2万USD，最高5.6万USD
要实现多少获利最好，可能的作法有：
1.当年度仅实现少於100万NTD的获利，可免申报海外所得。
2.在不超过最低税负制免税额的前提下，尽量多实现当年度获利，以
提高剩余股票的成本，降低未来需缴税的可能性。
3.国内所得之综合所得税级距远超过20%。可实现之获利上限可能更高。
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个别认定法可调整成本，以改变当年度获利，合理节税。
但必须个别纪录出售与留存股票之成本。
（TD的系统允许在每次出售股票时，选择要出售的股票。）
先进先出法简单易懂，但税务上有吃亏的可能性。
平均成本法不符合IRS的规定
虽然没有规定报给中华民国国税局的文件需要与报给IRS的文件一致
但美国券商只会出具给IRS的表
看你能不能自己重编一份表并说服国税局接受吧
(但若你被国税局稽查到，又没有留下资料，国税局应使用平均成本法计算
你的获利。)
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You got to know when to hold 'em, know when to fold 'em, Know when to walk away and know when to run.
You never count your money when you're sittin' at the table. There'll be time enough for countin' when the dealin's done.
'Cause ev'ry hand's a winner and ev'ry hand's a loser, And the best that you can hope for is to die in your sleep."
now Ev'ry gambler knows that the secret to survivin' Is knowin' what to throw away and knowing what to keep.
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 36.236.26.155
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Foreign_Inv/M.1506075205.A.015.html
※ 编辑: daze (36.236.26.155), 09/22/2017 18:25:51
3F：推 abuser: 没想到这麽多学问，D大也太专业了Orz，有时间再好好研究 09/22 21:58
4F：→ abuser: 思考 09/22 21:58
5F：→ abyssa1: 长期投资 先进先出年底控制一下年度损益很好操作啊 09/22 21:59
看部位有多大。
如果总部位是二十万美元，先进先出法也不会很难控制年度损益。
如果总部位是两百万美元，个别认定法能调整的空间会稍微大一点。
6F：→ abuser: 所以承如我在上面L大文章中推文的: 如果真是很长期投资 09/22 21:59
7F：→ abuser: 应该刻意三不五时将获利实现，甚至卖出後立即再买进 09/22 22:00
将获利部份实现是可以合理节税。
但卖出後立即再买进可能会被认定为wash sale而没有实现获利的效果。
当然，把VTI换成SPY，过两个月再换回来，应该就不算wash sale了。
透过选择权或期货操作也可以。
8F：→ abyssa1: 长期大额未实现损益就年底买卖一次实现损益reset成本 09/22 22:00
9F：→ abuser: 到了一定资金规模，纵使多花申购卖出手续费，可能比较起 09/22 22:01
10F：→ abuser: 课的税仍有优势? 09/22 22:01
规模大的话，比起手续费，滑价的问题可能比较重要。
有没有优势要按自己的情形评估。
11F：推 ThisIsNotKFC: 推！ 09/22 22:23
※ 编辑: daze (36.236.26.155), 09/23/2017 09:07:50
12F：→ abuser: WOW,这中间的学问真的好多.... 09/23 11:22
13F：推 levirrrrr: 等钱够多再来烦恼也不迟，但老实说，等我资产到一定程 09/23 14:55
14F：→ levirrrrr: 度，我会花钱请人帮忙处理。 09/23 14:55
15F：推 Cathay: 这篇清楚，推 09/23 16:03
16F：推 flylee: 台湾买卖美股应该没有sale wash的问题 09/23 16:46
17F：→ flylee: 美国人买卖美国股票如果亏损的话有相关退税机制 09/23 16:47
18F：→ flylee: IRS就搞了个反sale wash的条款，怕你赚钱还搞退税 09/23 17:45
19F：→ abyssa1: 感谢分享 我等级还没到百万美元 还没有进阶的困扰 09/23 22:39
20F：推 mynamename: 借版插花请问用先进先出时 汇率到33 会赚102.XX 请申 09/24 10:29
21F：→ mynamename: 报 请问是向台湾申报? 不是超过670万才要申报吗? 09/24 10:31
"海外所得" 100万以下免申报。
"基本所得额" 670万以上可能要缴税。
国内赚50万，国外赚650万，加起来700万也是超过670万的。
for further information:
http://news.cnyes.com/news/id/3719342
※ 编辑: daze (114.27.137.206), 09/24/2017 11:20:31
22F：→ wr: 每年都有670万的免费额度 这样10年应该有6700万的扣打才对嘛~ 09/25 08:11
获利以实现为原则。如果当年度未实现，没用到的额度是不能累计的。
※ 编辑: daze (114.27.137.206), 09/25/2017 20:10:40
23F：→ flypenguin: 能累计还得了…把就学时、退休後摊进去，大家都免税。 09/25 20:41
24F：推 tsgd: 资产庞大的话 每年实现获利100万以内不就好了 09/25 22:16
25F：推 abuser: 上面flylee大说美股应该没wash sale问题 09/26 12:06
26F：→ abuser: 这部分D大或其他人有更肯定结论吗? 感恩各位 09/26 12:07