作者GeorgeCase (乔凯西)
看板Foreign_Inv
标题[请益] 赠与税对联名户资金移转及遗产处置之影响
时间Wed Aug 17 04:13:41 2016
Update on 20180827:
关於小弟本文所提出的内容，Rib前辈在20180314时，在网志上指正了许多错误，
http://ribtw.blogspot.com/2018/03/annual-exclusion-and-unified-credit.html
为求网友们接收的资讯正确，我将他的文章贴在最顶端供大家阅读对照，
不好意思先前给了大家一些错误的观念。
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大家好，
小弟是美股新手，目前正在努力准备资料要开户中，
目前预想要开嘉信的联名帐户(跟家人)，还有IB的个人帐户(家人或我的名字)，
这应该是处理台湾美国两地金流最方便、及交易成本最低的组合，
相信很多网友也是开了多个券商帐号来处理资金的流转、电汇、遗产处置的问题。
但是在国外网站查了很多资料，
发现 联名帐户涉及的赠与税(Gift tax)议题似乎很麻烦，
但本版似乎几乎没有相关的讨论，
我把统整的心得整理在下面，希望各位前辈指教，
如果有错误的地方也希望帮我补充更正，希望这些资料能对本版有些贡献。
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Joint account的方便性在於共同持有者对资金的取用，
但是对於税务规定却是跟一般Personal accounts没甚麽两样。
嘉信虽然在帐户使用的管理很松，但不代表不会有税务的产生，
除遗产税之外，最麻烦的是平常资金移转涉及的"赠与税"议题，
无论由NRA或RA都有USD 14K的限制，金额不算大，所以很容易踩到雷。
(查资料发现赠与税甚至影响了美国家人之间借贷的方便性，
以美国的物价来说只有每年只有USD 14K可以转移，对美国人而言都不方便。)
对於我们这种境外投资人，影响可能有：
1. 对帐户资金转移的影响(美国境内ACH)
如果用嘉信联名户头来当ACH中转户，嘉信联名户头（A和B）和其他券商如IB的个人户头
（A或B）做ACH互转，可能衍生赠与税。 国外网站的讨论是说，若由当初注资人取用就
没有问题(比如A对A，B对B就)。但如果是A对B，就会产生赠与税务，必须限制每年
USD 14K以下。..只是不知道美国方面是怎麽去查赠与税..?
2. 对於遗产税免税额的影响
资料显示如果使用了USD 14K免税额度，会消耗NRA遗产税 USD60K的 unified credit
，需要特别注意，请参考下面这个网址：
https://goo.gl/NSZp59
＂However, if the decedent made substantial lifetime gifts of U.S. property,
and used the applicable $13,000 “unified credit exemption” amount to
eliminate or reduce any gift tax on the lifetime gifts, a U.S. estate tax
return may still be required even if the value of the decedent’s U.S.
situated assets is less than $60,000 at the date of death＂ (这边写 USD 13K
可能是旧资料)
3. 联名帐户电汇回台的问题
联名帐户电汇汇回给原注资人(若还活着时)没有美国税务问题，
只需考虑海外收入<670万的问题，但如果汇回另外一个人的话，
按照美国与台湾的税务逻辑，应会涉及美台两地的赠与问题，
赠与人可能面临的限制是美国赠与税 USD 14K/y 跟台湾赠与税TWD 2.2M/y以下。
(台湾方面是金额大的时候国税局会查，美国方面不知道怎麽查，有可能都是
电脑自动通报? USD 14K/y的限制很低，感觉很容易踩到雷。)
4. 对遗产税处置的应变
目前看来最方便的做法就是找老婆作为联名帐户持有人，才不会让赠与税免税额度影
响资金移转的方便性。但是，如果原注资人已经意外身亡了，金流再涉及到赠与税务
就很奇怪，使用跟老婆的联名帐户做遗产处置的时候，因为原注资者的帐户因为死亡
登记应该已经关了，所以只能够汇到老婆的台湾帐户，
必须要限制在 USD 147K/y 跟TWD 2.2M/y以下，甚至最好是低於TWD 1M/y以下，
避免需要申报买卖纪录。(但联名帐户上面仍有已亡人姓名.. )
更保险一点的做法，老婆也开个人户，在美国那边先使用证券转移，
然後慢慢卖掉再转回，同时维持尽量低於TWD 1M/y，以免需要申报。
也有人说可以先把资金转移到香港做转移，因为没有赠与税的问题。
http://www.wealth.com.tw/article_in.aspx?nid=7999&pg=2
以上如果有错误还请各位前辈指教。
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 61.231.50.97
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1F：推 comp1ete: 推~谢谢分享~~ 08/17 09:43
2F：推 goliathplus: 你资金多可以考虑复委托 08/17 10:39
3F：推 tipsofwarren: 不知公司化如何？ 08/17 12:39
4F：推 Yuwuen: 感谢分享 08/17 18:25
5F：→ narowang: 认真说不频繁交易 复委托 比较方便，尤其你牵扯到赠与 08/17 19:30
6F：推 ast2: 请问联名帐户 $汇回台湾自己户头 需要2人都同意吗 08/17 23:14
7F：→ ast2: 也就是说IB端 以及台湾的银行端 都需要打电话给2人做确认 08/17 23:15
8F：→ ast2: 才能入帐吗 还是只要老公或老婆其中一人 电话中确认即可? 08/17 23:16
9F：推 reon: 如果资金多到要考这方面问题最保险的方式还是用复委托..0.15 08/18 09:36
10F：→ reon: ～0.2的手续费就当保险.. 08/18 09:36
11F：→ GeorgeCase: 嘉信只要其中一人发动，但是汇到台湾如果是另外一个人 08/18 18:16
12F：→ GeorgeCase: 那银行应该还是会打给收款人做确认，可能有风险? 08/18 18:17
13F：→ GeorgeCase: 有大大分享说因台湾的遗产税额度高，所以到时候再做 08/18 18:19
14F：→ GeorgeCase: 遗产处置就好，所以直接汇给原注资人也是好作法。 08/18 18:20
15F：→ GeorgeCase: 另外我有问嘉信的客服人员，他们不认为外国人会有赠与 08/18 18:20
16F：→ GeorgeCase: 税的议题。但IRS官方白纸黑字写有，显然客服并不专业 08/18 18:21
17F：推 ast2: 感谢回答 所以如果老婆开在嘉信单独个人帐户 她可以独自发动 08/19 05:15
18F：→ ast2: (从嘉信) 证券移转 把IB联名户头(我和老婆的名)的证券 08/19 05:19
19F：→ ast2: 转到她个人嘉信证券户头 而不需要经过我的同意 且IB也不会 08/19 05:21
20F：→ ast2: 另外徵询我她就可以独自做 我这样的理解是对的吗? 08/19 05:24
21F：→ ast2: (假设哪天我挂掉的话 关於遗产税的问题) 08/19 05:25
22F：→ GeorgeCase: IB那边需不需要经过同意我不确定耶，只有听过嘉信的 08/19 11:06
23F：→ GeorgeCase: 联名帐户管理宽松。但你这样可能会有另外一个问题 08/19 11:06
24F：→ GeorgeCase: 钱一开始是你汇去的，但由你老婆汇回，在台湾有逃遗产 08/19 11:07
25F：→ GeorgeCase: 税之嫌。避免申报的话一年又只能100万，处理遗产不方 08/19 11:08
26F：→ GeorgeCase: 便。汇回给已亡者帐号，跟银行说移回来处理遗产， 08/19 11:13
27F：→ GeorgeCase: 可能也是OK的做法吧。 08/19 11:13
28F：→ GeorgeCase: 但是转证券的方式会有问题，ACATS的规定很严格，似乎 08/19 13:52
29F：→ GeorgeCase: 只能同性质并且同名的帐号互转。 08/19 13:52
30F：推 goliathplus: 如果投资金额上亿公司化可能就划算了 08/19 16:13
31F：推 ast2: 了解 谢谢Georgie大详细说明 学到很多 08/20 01:45
32F：→ ast2: George 08/20 01:46
33F：推 tipsofwarren: 终於答案还是回到公司化 08/20 09:27
34F：推 Kyosuke: 公司化就是基本支出高但是资金够大摊提一下就划算啊 08/21 15:06
35F：推 tipsofwarren: 台湾公司买卖美股要注意缴税问题 08/21 18:58
36F：→ Dural: 目前赠与税免税额是每年220万 依目前税局并不会对夫妻之间 08/21 20:31
37F：→ Dural: 赠与去课税..除非配偶一方於赠与发生後一年内过世 会把该次 08/21 20:31
38F：→ Dural: 移转至配偶名下财产合并遗产税申报 08/21 20:32
※ 编辑: GeorgeCase (36.227.190.233), 08/27/2018 03:11:36