没有绿卡、美国护照的人可以不用看这一篇。XD -- Ref. http://www.cardu.com.tw/news/detail.htm?nt_pk=7&ns_pk=11878 卡优新闻网 CardU > 焦点新闻 >【理财】 美境外帐户自首申报　四类人须自愿揭露 2011年8月31日截止　及早考量税务规划 记者 张晓宏 报导 2011/02/14 2009年与2011年美国「境外帐户自愿揭露计画」比较，如下表： http://www.cardu.com.tw/imgupload/201102141738022.jpg 美国实施第二阶段境外帐户自愿揭露计画（图/卡优新闻网） http://www.cardu.com.tw/imgupload/201102141731131.jpg - 　　美国国税局上周宣布实施「第二阶段境外帐户自愿揭露计画（OVDI）」，以便针对境 外帐户持有人的藏匿资产加以课税，这项计画有效截止日为2011年8月31日。娴熟美中台三 地税务的安致勤资会计师事务所所长吕旭明指出，有四类人士必须特别留意此项自愿揭露 计画。 　　会计师吕旭明提到，美国国税局本着诚信原则，相信美国税务居民（公民、绿卡或居 住一定期间，应申报美国所得税之纳税居民）都会诚实申报境外帐户资产，才制定出自愿 揭露的计画。 　　事实上早在2009年，美国国税局便实施了「第一阶段境外帐户自愿揭露计画（OVDP） 」，截至当年的10月15日有15,000件境外帐户财产申报。从那个时候起，更有超过3,000个 纳税义务人向国税局揭露他们在世界各地的银行帐户。2011年第二阶段的计画是为了弥补 来不及於2009年申报的美国税务居民所订定，并作了几项修订。 　　依照最新发布之第二阶段的计画，对於自愿揭露境外财产的税务居民，必须要列举所 有过去八年间（即自2003年至2010年）所有逾美元10,000以上之境外帐户，并提出银行或 其他金融机构之对帐单，以确认所有资金的进出及最高金额；据了解此项计画主要目的是 美国国税局为追查该税务居民有无漏报1040表应申报所得收入，并追查所有与该帐户有资 金往来的美国税务居民，是否有其他逃漏税之情事。 　　吕旭明指出，过去有许多美国税务居民误解自愿揭露只需揭露境外银行帐户即可。事 实上，依照FBAR的规定仍需申报以下资料：一、金融性帐户，例如一般银行金融帐户、证 券交易银行帐户、股票集保帐户等；二、拥有签名权的帐户，美国税务居民担任境外纸上 公司的负责人、财务长等，对於公司帐户拥有实质签名权者均应揭露。 　　依照这些需要揭露的项目，吕旭明更提醒以下四类人士常忽略了自愿揭露，便可能成 为美国国税局加强调查的对象，此四类人士是： 1. 在台湾、中国、香港或新加坡上市、上柜、兴柜之负责人、董监事、总经理、拥有帐户 　 签名权的财务长。 2. 本身为美国税务居民，虽持用第三国护照设立境外控股公司，而以公司名义开立帐户具 有签名权者。 3. 在境外用非美国居民身分开立帐户，但和自己在美国的帐户有资金往来者。 4. 拥有绿卡身分的境外亲属（但未正式申报弃籍）汇款到美国自己帐户者。 　　拥有丰富税务规划经验的吕旭明，过去曾经协助许多具有美国税务居民身分的企业家 解决跨国资产转移的问题。从这些执业案件当中，吕旭明建议有这类困扰的人士，宜作全 方位的税务规划及境外帐户或金融资产揭露之考量，以避免不必要的罚金，或甚至是牢狱 之灾。 --

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