结构商品报税 帮你搞清楚 ‧联合理财网 2008/04/24 【记者陈芝艳／台北报导】 双元货币、组合式商品是近一、二年银行销售结构型商品的主流，由於这类商品包括存款 和选择权，课税方式也因而较复杂，投资人报税时，需要留意有储蓄投资扣除额、财产交 易所得或损失两部分要申报。 银行的衍生性商品愈来愈多，民众在报税时可能搞不清楚，这些结构复杂的商品如何课税 。 以近来流行的双元货币为例，要计算定存利息和衍生性商品收益的部分。台银主管指出， 以10万美元购买美元兑欧元的双元货币为例，如果产品设计美元存款利息为2.5%，产品整 体的报酬率为6%，投资人在拿到产品收益时，一部分的收益要以2.5%计算定存收益，这部 分列入所得税27万元储蓄投资扣除额，超过27万元才要课税。 另一部分的收益则要视投资人是赚还是赔而定，如果报酬率是正，则列入所得税的个人财 产交易所得；如果报酬为负，则可以列入财产交易损失。 由於这类商品投资门槛不低，会购买相关商品的投资人，所得税级距通常都在30%至40%。 银行主管指出，这类商品在报税时计算是赚或赔，都是要把外币兑换成新台币，再用商品 赎回时点扣掉起息点来看是正数或负数，进而决定商品是赚是赔，所以新台币汇率强弱， 与计算商品赚赔有很大关系。 如果新台币升值，客户赔钱的机率就比较大；如果新台币贬值，客户赚钱的机率就大。问 题是很多投资人实际上根本不想把外币换回新台币，但在报税时，却要用新台币计算收益 ，让不少投资人觉得很冤枉。 银行主管指出，只要是结构型商品，银行都要出具投资报表给税捐机关，所以投资人只能 乖乖申报。不过，就是因为税负计算复杂，多少影响到这类商品的买气。 像是优利定存、定存加码商品，课税原则就较简单。以优利定存来说，通常是一笔存款绑 一项投资商品，存款部分的收益就列入所得税27万元的储蓄投资扣除额；投资商品的部分 则按照商品原本的课税原则，如保单就依保单原本的课税规定，海外基金就比照境外所得 ，目前暂不课税。 【2008/04/24 经济日报】 --

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