作者necci (没事丢先生勿扰)
看板Examination
标题[考题] 会计(101年会计师)
时间Thu Aug 22 00:32:48 2013
http://wwwc.moex.gov.tw/ExamQuesFiles/Question/101/101130_80370(7803).pdf
选择19 ANS:B
想法：
已蒐寻过去网路上发问记录，仍有疑问。
因为题目写"减损损失於税上不能减除"，
答案是由提列减损後DTL 调整至 提列减损前DTL
提列减损後DTL=(使用价值2400万-税上折旧後之课税基础2200万)*25%=50万
提列减损前DTL=(财务折旧後之课税基础3000万-税上折旧後之课税基础2200万)
*25%=200万
所以，帐上应该贷：DTL 150万元
选择24 ANS:A
想法:
有疑问的是题目"X3年底......认列110,000处分设备损失"是正确的吗?
原估计X3年花100,000拆除处理费，
X1初列帐:
借: ??
贷: 负债 (100,000以10%折现3年)
X3底列帐:
借: 负债 100,000
损失 10,000
贷:现金110,000
X3年认列实际拆除处理费时，拆除处理费损失仅10,000，非题目110,000
以上谢谢指正
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 114.33.222.153