张建昭老师申论题库 2013 4-155页 志光公司99年度新设立, 100/5/31申报课税所得如下: 100/6/15盈余分配 帐列所得 220,000 帐列所得 220,000 分离课税 (40,000) 营所税 (40,800) 投资收益 (20,000) 法定公积 (17,920) 捐赠超限 32,000 股利 (80,000) _________ 凭证不合 48,000 __________ 帐载未分配盈余 81,280 ========= 申报所得 240,000 __________ 营所税 40,800 ========= 试问:(1)未分配盈余应於何时申报? (2)应加徵之未分配盈余税为若干? 解答:(1)应於102/5/1~5/31申报 (2)102/5/1~5/31止,志光申报100年度加徵10%营所税的未分配盈余 = 81,280*10%=8,128 想法:99年度的营所税在100/5/31申报 而100/6/15股东会决议是否作盈余分配 所以应该是在"101/5/1~5/31申报99年度应加徵的未分配盈余税"才对吧 不知是不是观念有错 还是题目有误 烦请解惑 谢谢 --

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