※ 引述《sisishi (微笑)》之铭言： : 第一题 : 公司本期纯益为10000，应收帐款总额期末较期初增加＄90 : 备抵呆帐增加＄10，存货减少＄75应付公司债溢价摊销＄240 : 应付帐款减少＄380，应付股利增加＄50，呆帐费用＄10 : 问本期由营业活动所产生之现金流量 : 答案是＄9375 : 我搞不懂的就是用间接法计算本期应收帐款增加数 : 如果是给净额的话我就知道要用净额计算 : 但是每次加上了呆帐跟坏帐我就不知道要加要减 : 本题想法是 10000-90+75-240-380+10的呆帐费用=9375 (坏帐费用好像不影响现金流出) : 但是为什麽不用去管备抵呆帐?? 这边小小的想一下 本题呆帐费用$10 备抵呆帐(以下用AFDA代表)增加10 用分录想一下 AFDA帐户怎麽变动呢? 总额分析第一法 分析AFDA帐户 经了解本期呆帐10=AFDA增加数 并没有AFDA减少(呆帐冲销) 所以就直接算啦~ 本期净利 10,000 调整项目 应收帐款纯粹增加 (90) 呆帐费用 10 存货减少 75 应付公司债溢价摊销 (240) 应付帐款减少 (380) 营业活动净现金流入 9,375 净额分析第二法 得知应收帐款总额增加 90 AFDA总额增加 (10) 应收帐款净额增加 80 营业活动净现金流入=10,000-80+75-240-380=9,375 : 题二 : 某公司85年净利为$20000，呆帐损失6000＄，应付公司债溢价摊销＄1000 : 折旧费用＄2000，应收帐款增加数＄10000 : 备抵呆帐减少数＄4000求85年度营业活动之净现金流量 : 我看过类似题的算法　别人是这样算 : 20000-1000+2000-14000=7000 : 我知道备抵呆帐的减少会使应收帐款减少，所以在计算本期应收帐款增加数时应该要加回 : 但是为什麽这里就不用管呆帐损失了??? : 这种类似题目搞得我很混乱 请高手帮忙厘清观念 谢谢 总额分析第一法 本年度呆帐6,000 AFDA却减少了4,000 实则冲销呆帐10,000 才可能使AFDA总额减少4,000 本期应收帐款总额增加10,000 里面却包含冲销呆帐10,000 所以求得出应收帐款纯粹增加20,000 营业活动净现金流入=20,000+6,000-20,000-1,000+2,000=7,000 净额分析第二法 得知本期应收帐款总额增加 10,000 AFDA总额减少 4,000 本期应收帐款净额增加 14,000 营业活动净现金流入=20,000-14,000-1,000+2,000=7,000 --

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