作者infact (:D)
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标题[问题] 中会郝强老师CH12所得税会计
时间Sun Dec 30 08:28:13 2012
台北公司於民国89年7月1日以现金1,000,000购入机器一部，
估计耐用年限8年，残值100,000，采定额递减法提列折旧(折旧率25%)。
假设台北公司89年底估计应付所得税为300,000(於90年5月申报缴税)，
90年为320,000；台北公司因购置该机器，取得所得税抵减200,000，
其中150,000抵减89年应付所得税，另50,000抵减90年应付所得税。
试作:
(1)89年底及90年底提列折旧之分录。
(2)89年底及90年底认列所得税之相关分录
(该公司采递延法认列所得税抵减，不必考虑其他财务会计与税务会计之差异)。
想请问(2)解答中DTC是按郝老师上课中所提之"折旧比例
"200,000*(125,000/900,000)=27,778，但为何DTC计算不是按照也是利用定率递减法将89
年之DTC算出:200,000*0.25*1/2=25,000以回复真实折旧费用?
这问题困扰我好久，谢谢高手解答我的疑惑!!!
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