排版网志版: http://bitesize.tw/family-money-management-balance-sheet/ 资产负债表是评估某个当下的整体财务状况，利用资产的总值与负债的总值共同评估， 在公司中，另外会有一项股东权益，包含股本等等的纪录， 但在家庭中，此项就可视为家庭的财务净值，也就是家人们所拥有的权益。 也就是说，我们只要详细评估资产有多少？负债有多少？ 自然就可以评估出家庭的财务状况。 http://img.bitesize.tw/20181228221624_80.jpg 「资产负债表」我认为是家庭理财的起始点，就好像这湖水， 冬季夏季的水位都不一样高，你要如何知道现在的水位在哪边？ 必然要定义现在的位置，然後与明年、後年长期比较， 自然就知道水位是有高有低？或是一路升高。 要提资产负债表，不得不提「会计恒等式」， 等式这麽表示：资产 ＝ 负债 + 股东/家人权益。 移项之後就可得出：股东/家人权益 = 资产 – 负债 = 家庭财务净值。 我们每一天消费，有金流进出，总资产就是一直在流动，有进有出。 当我们要评估一个静态时间点，好比 2018 年 12 月 31 日这一天晚上， 今年的消费都结束了，我要评估这一天结束时我的家庭总资产有多少， 就利用资产减掉负债的总和，即可得知。 http://img.bitesize.tw/20181229114622_11.png 上表我列出我自己会使用到以及多数人会记录到的项目， 以会计恒等式来说明，就是左边整栏的数值，会等於右边整栏的数值（A）=（B）+（C）。 会计中不会分成这麽多项，基本上就是以流动资产与非流动资产记， 但家庭现金使用的范围比较广泛，我将它独立出来。 左栏表单越往上，流动性就越好，现金部分本来就是可以随便转来转去， 中间的流动性资产变现性也还不错， 非流动性资产以下我把它视为「没事不会拿去变现」， 而长期资产就是预期会使用很久的， 当然如果把房屋或首饰手表包包等当作会流动的投资，就可以把项目往上移。 这张表就能让你看出，我有急用的时候，可以马上生出多少钱来？ 右侧栏位则是纪录负债，负债一样以时间长短分为短中长期， 与差不多停泊时间的资产并列，可以感受出什麽钱是要利用手边现有现金要快速还掉的， 什麽部分是比较长远的债务。 在我自己填这个表单的时候，遇到了很多问题， 非常感谢好朋友克里斯以及滴山为我解了不少惑，让我可以顺利填完， 接下来我会分项叙述，且会大致说明遇到什麽困难及如何计算。 资产部份 现金资产 – 台币现金｜ 加总所有皮夹、零钱包、放在家中没用完的现金等，如果有存钱筒也别忘了。 – 台币活存｜ 邮局以及不同银行里的金额加总就可以，一检视才发现我竟然有七个银行台币帐户， 每搬一次家就会在附近银行开户，不过放着不管也没关系，如果销户再开户反而更麻烦。 – 台币定存｜ 定存单总金额加起来即可。 – 外币现金｜ 出国换汇总会有些没换回来，我都是利用信封袋一个国别一个国别装起来， 将金额写在外面以便统计，旅行的机会不少，所以多半都会再次用到。 个别以汇率计算总和。 – 外币活存｜ 不同币别依次以汇率计算後，加总即可。 – 外币定存｜ 一样是定存单的总金额换成当下汇率的台币金额加总即可。 – 券商台币活存｜ 有些银行不能用一般活存帐户进行交割，记得也要把交割户内的余额计算进入 – 券商外币活存｜ 国外券商是直接有个户头在券商内，尚未投入的资金以当下汇率计算 – 储值卡｜ 悠游卡、摩斯卡、麦当劳点点卡等等的余额 – 预付帐款｜ 因为爱旅行，所以手上的机票、住宿已订的行程票券等预订都有不少， 这些的价值会记在预付款项中。价值就以之前付款时的价钱纪录即可。 流动性资产 – 股票、基金、债券｜ 纪录现有价值即可。 – 黄金存摺｜ 利用拥有克数计算现值。 – 应收帐款｜ 比如代刷代买费用，尚未收到的可计算在这一部分。 – 可变现里程｜ 当时在这部分跟朋友克里斯讨论了一下，理论上这些里程都算是 Bonus 不算是资产， 不过他实质上就是有购买力，且当量大的时候，影响还不少，因此我将它计入。 手上的里程或点数会有不一样的现金价值， 估价可以依据某些网站固定每个月对现有点数的估值去计算亦可。 单纯一点就亚洲万里通、长荣、华航、新航等记为 0.4。 非流动资产 – 储蓄险｜ 储蓄险比较特别，因为他未到期以前现金价值都差实际付出的钱非常多， 在投入的当下就要马上在资产表中损失很多，也是很奇怪的事。 所以在这一项我会以我实际存入的金额做计算，然而没有到期前，绝对不要解约， 没有这个打算就绝对不要保储蓄险。 – 其他保单现金价值｜ 一般的寿险保单都会有现金价值，翻阅保单後的表格即可查到。 而健康险或其他险多半都会伴随着很小额的寿险主约搭配附约， 这种寿险部分也会有现金价值。 – 不可变现里程｜ 日航、ANA 等日籍航空只能自己与二等亲使用，并无卖给别人的方式， 但如果真的要还是可以卖给亲戚，因此我将它计入在非流动资产中， 此种估值较高，约有 0.6 左右。 长期资产 – 房屋｜ 自住型房产，只需以购买当时的买价作为计算。 若是第二间拿来租人有收益价值的，可以进行每年估价。 – 汽车｜ 同样去查中古车的二手价或收购价，卖给车友通常价格较好、卖给车行收购价通常较差， 如果没有打算要卖就自己抓个大概就可以了。 现在的二手价与新车买价之间的差价就视为折旧， 明年度的资产负债表要重新评估时，记得加入折旧摊提。 – 珠宝首饰手表｜ 钻戒、金饰、高二手价的手表，如 Rolex、PP 等等二手价， 如果都没有打算要卖，就约略估计即可。 – 股票型 ETF、债券型 ETF｜ 我投资美股就是为了退休金，所以不到退休年龄不打算赎回， 放在长期资产中，变卖东西不会优先考虑它。 他以美金计价，计算当下对比汇率之现值即可。 其他资产 – 房租押金｜ 别忘了租屋时在房东那边通常还有两个月的押金。 其他家俱部分我都当做一次性消费花掉了，未来真的有二手出清到时再计入。 – 保险箱押金｜ 有些银行是使用押金制度，而不是每年的年费，退租亦可全额拿回。 负债部分 短期负债 – 应付帐款｜ 已消费未出帐或已出帐未付款的信用卡帐单就属於此项， 已经寄来的水电单还没有去缴的也属这一项。 – 预收帐款｜ 朋友请你代买东西，已经先把钱给你，但你还没帮他买的就可以归在此项。 家人办你的附卡约定放一笔钱在你那边慢慢扣，这个也算。 中期负债 – 汽车贷款、信用贷款｜ 多是 3-5 年顶多 7 年的贷款，贷款还有多少本金没有还，记录在这一项中。 长期负债 – 房屋贷款｜ 多以 20 年，甚至 25-30 年的也都有，纪录尚有多少本金该还。 结算 最後将左栏的所有资产全部相加，减掉右边所有负债相加， 就可得到净值，也就是目前整体的财务状况。 此外可以将总资产设定为 100%，去评估每一项的比例。 当然也可以去评估负债占了总资产的多少百分比， 以此评估财务是否健康，债务的比例是否过大等等。 做完此表格就会对现在的财务状况一目了然， 做出来的结果是否跟你平常评估自身资产的「身价」差不多呢？ -- 一口冒险 Bitesized Adventure http://bitesize.tw 亚洲｜台湾｜印尼｜泰国｜菲律宾｜日本｜马来西亚｜港澳｜韩国｜新加坡 欧洲｜荷兰｜英国｜西班牙 北美洲｜美国 南美洲｜智利 大洋洲｜澳洲｜纽西兰 --

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