【请长辈至国税局申请财产归户清册，确认长辈名下所有财产，另外以长辈为 要保人且具有保单现金价值的保单、现今往前推2年赠与等皆需列出合并计算】 如果您是家人，可有机会较精确得知长辈总财产；如果您是业务员，可能这段 就会卡住，後面就不用看了，先假设您是家人。 【分类】 1.遗嘱：成立遗嘱的效果经过长荣集团的验证，相信大家都知道问题在哪里， 所以此法无法避免女儿的争产，不考虑。 2.保险：高龄的保险规划原则上容易会被国税局认定实质课税，参考北区国税 局新闻稿 -------------------------------------------------------------- 【生前投保钜额保险避税，仍应并计遗产总额核课遗产税】 (网址被侦测疑似广告,无奈只好把全文贴上) 本局表示，被继承人死亡前投保钜额人寿保险，国税局会查核保单性质、投保动机、 经济状况及时程等，如经综合判断认属规避税捐行为，会依实质课税原则与遗产及赠 与税第1条规定，将该保险给付并计遗产总额核课遗产税。 本局举例说明，辖内被继承人甲君以其五名子女为指定受益人，按趸缴方式向保险公 司投保26年期之保本终身寿险，缴付保险费2,100余万元；本局查得甲君投保时年岁 已高，且保险金额仅300万元，保险费系保险金额7倍以上，且保单除身故保险金及全 残废保险金外，并无其他给付项目，受益人领取系争保单之身故保险金给付金额2,100 余万元，未数倍於趸缴保险费之保障，被继承人投保行为除为储蓄及规避遗产税利益外 ，并无保险实益可言，显系蓄意规划投保人身寿险以规避遗产税，本局乃依实质课税原 则，将该身故保险金给付金额2,100余元并计被继承人遗产总额课徵遗产税。甲君之继 承人不服，主张遗产及赠与税法第16条第9款及保险法第112条明定人寿保险保险金不计 入遗产总额课税，且继承人表示该保险给付金额将作为照顾被继承人生活开支一切费 用之补偿，又系争保单自投保日起至身故日止长达10余年，并非重病、举债或短期之 投保行为，申经复查遭驳回。 本局特别呼吁，遗产及赠与税法第16条第9款规定保险给付不计入遗产总额立法意旨， 应指一般正常社会情况下，被保险人死亡时给付受益人的人寿保险金额，得不作为被 保险人之遗产，乃系考量被继承人为保障并避免其家人因其死亡失去经济来源，使生 活陷於困境，受益人领取之保险给付如再课遗产税，有违保险终极目的。但倘若被继 承人利用虿缴方式投保寿险，经税捐稽徵机关就被继承人投保之保单性质、投保动机 、经济状况及时程等项判断，如系以缴纳钜额保险费，以达到死亡时移转财产之目的 ，继承人於被继承人死亡时仍可获得与其继承相当之财产，藉以规避遗产税，核与保险 法第112条立法意旨显有不符，基於实质课税原则，系争保险给付仍应并计遗产总额课税。 新闻稿联络人：法务二科 胡审核员 联络电话 ：(03)3396789转1659 -------------------------------------------------------------- 故在高龄做保险规划最好要有被拉回视同遗产的打算，且现在不是2年後身故就 没问题，以上述案例来说，10年前投保的保单照样给你拉回来课税，不要想康 想砰，抓到是补税加罚。 3.赠与：最好的方式建议先估算长辈总财产後，再比较遗产税免税额及扣除额 的优惠後，边际税率是否低於赠与税。 【比较遗产税及赠与税差异】 A.遗产总额扣除免税额及扣除额後的遗产净额╳10%－扣抵税额及利息 ＝应纳遗产税额 B.1000万现金(假定今年无任何其他赠与)－220万＝780万╳10%＝78万 【结论】 应纳税额区间会在0～78万，只能说最高不会超过78万，尽量不要想完全免税， 重点在遗产价值的计算。 ※ 引述《CassSunstein (Pm)》之铭言： : 如果某长辈因其个人考量，（不动产已处理完毕）预备自身动产（银行存款）约1000万元 : ，不留给另一嫁至豪门後，生活优渥，却也因细故不再与娘家往来的女儿， : 而欲留给另一辛苦打拚中的儿子。长辈又因年迈病重恐人有旦夕祸福来日无多， : 无法以多年时间逐年（在免说额度内）「赠与」给其子，而想尽早搞定这档事。 : 请问：如果选择购买某类（哪类？这就要请教版上专家们的高见）保险，藉由 : 指定其子为受益人，可以做到（万一长辈明年不幸身故）免赠与税（又不会被视为遗产， : 被女儿要求继承一部分）的目的？ : 或是其实在现行赠与税法规定上没法如此理想化规划？ --

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