投资型保单 不必课税 -------------------------------------------------------------------------------------------------■ 记者李淑慧、温建勳／台北报导 日前国税局补课几位投资型保单大户的遗产税，引发轩然大波。保险局长黄天牧昨 （6）日指出，投资型保单不论是保障或投资部分，都算是保险给付，按照法令规定应 该是免税，最近将找寿险公会研究这几起被课税的个案。 国税局对投资型保单采取「个案认定」来课税的方法，让寿险业者相当不以为然，担 心此举将严重打击投资型保单市场。寿险业者认为，不论财政部要不要课税，都要讲 清楚，不能说不课税，後来又找个案来课税，这种不确定因素对市场伤害很大。 寿险业者指出，每年到了缴税季节，国税局就会锁定投资型保单的保户，成为逃漏赠 与税的重点查税目标，让业界相当困扰。 根据遗赠税法第16之9条规定，给付给所指定受益人的人寿保险金额不计入遗产总额课 税。 投资型保单虽然有分离帐户，分成保障与投资两块，一旦保户不幸身故，保障、投资 两个部分同样都成为理赔金，照道理说不应该被课遗产税。 黄天牧对此表示，「我们都是依照法规来办理」。 但他只说会了解个案，不愿意跟财政部唱反调。 据了解，金管会、财政部、业界曾开会讨论过投资型保单要不要课税的问题，财政部 认为，投资型保单用於投资理财的部分，如果也视为保险给付，并不合理，打算要课 税。不过，此举影响层面太大，业界相当反弹，後来不了了之。 黄天牧昨天在立法院财委会接受立委质询时表示，投资型保单93年初才开放，但保费 收入成长很快，去年约有1,000多亿元，依照规定，保险给付不必课税。 财政部明年起将针对国人海外投资的部分课税，黄天牧表示，投资型保单明年还是不 课税，但如果是理赔金额超过3,000万元，按照最低税负制的规定，就要课税。 为了避免民众透过购买投资型保单的方式来节税，黄天牧表示，从今年10月1日起，民 众购买投资型保单，保障部分与投资部分要有一定的比率，如果要增加投资金额，也 要同步增加保障金额才行。 【2007/06/07/经济日报 】 -- 　　　　　　 站在对方的角度思考，思维因此而不同。 而客户的动作是寻找对的商品，但业务的动作是寻找新的朋友。 --

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