作者tges92095 (tges92095)
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标题Re: [请益] 全家财报营运现金流问题
时间Thu May 11 21:26:36 2023
※ 引述《axced (axced)》之铭言：
: 各位好，小弟非相关科系，财报看的烧脑，想请问全家5903，去年损益表获利19亿，但营
: 运现金流高达102亿，小弟在想是不是没有把全台全家租金的租金扣掉呢？ 租金在现流表
: 是用使用权资产表示？我看表中反而是把它当折旧给加回来，这样若要计算自由现金流应
: 该会严重失真？
: 是否应将营运现金流扣掉租赁本金偿还呢？
: 感恩
: https://i.imgur.com/QbmoWdJ.jpg
: https://i.imgur.com/SbWONiS.jpg
睡前骗骗P币，
直接切分录：
20X1年1月1日
认列使用权资产及租赁负债(折现)
使用权资产(ROE) ＡＡＡ
租赁负债(LL) ＡＡＡ
支付第一期租金
20X1年1月1日
租赁负债 ＢＢＢ
现金 ＢＢＢ
20X1年12月31日
租赁负债增加，按利率计算
利息费用 ＣＣＣ
租赁负债 ＣＣＣ
20X1年12月31日
按耐用年限计算
折旧－使用权资产 ＤＤＤ
累计折旧－使用权资产 ＤＤＤ
以上有跟现金有关的科目就只有支付租金的时候，
现金流量表要用现金流的观念去看，
理论上在编制现金流量表两种方式（不是直式or横式）：直接法跟间接法，
不过大部分的情况下都是用间接法，
编制方法的第一步就是把跟现金无关的损益加回去，
例如：利息、折旧等等，
不用特别太纠结，
筹资活动的租赁负债支付数就真的是现金流出了，
如果以111Q4全家合并财报当作范例，
原PO可以看P40. P52. P58
有关使用权资产(承租人)、租赁负债、利息费用的附注揭露，
都可以勾稽相关的数字，
资诚的财报P58挺好的，还帮忙作调节，算是很好理解了，
至於说为什麽要算使用权资产...
那就真的蛮专业的了，
要看书爬文，
如果看不懂也没关系，
很多会计小朋友也不懂
至於说自由现金流，
版友回答的蛮清楚的，
就不再赘述了。
希望有帮助到您~
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1F：推 liassassinil: 简单来说ifrs16就是要适当的让财报使用者，知道公司 05/12 02:19
2F：→ liassassinil: 拥有多少在签定租用合约後，合约期间使用租用资产 05/12 02:19
3F：→ liassassinil: 的权利跟相对应的负债，在未有ifrs16的情况下，无法 05/12 02:19
4F：→ liassassinil: 适当表达在财报上，例如航空业者租用飞机来营运，你 05/12 02:19
5F：→ liassassinil: 只会知道成本有租用费，但背後未知的是，你无法知道 05/12 02:19
6F：→ liassassinil: 公司实际拥有使用飞机多久的权利跟相对应租用飞机 05/12 02:19
7F：→ liassassinil: 的负债。 ifrs16的提出者,好像就是因为坐飞机想到这 05/12 02:19
8F：→ liassassinil: 个问题的。 05/12 02:19