作者bethere (ㄏㄏㄏ)
看板Accounting
标题[请益] 合并所得税问题
时间Sun Aug 16 20:58:31 2020
现在在算某补习班的考前猜题，对其中一个点感到疑惑，题目如下
名师公司於X4年初以$510,000取得淡水公司60%的股权，采完全权益法处理该项投资，并依
可 辨认净资产比例衡量非控制权益。当时淡水公司之股东权益包括股本$500,000及保留盈
余 $250,000，除未入帐专利权分五年摊销外，其他可辨认资产、负债之帐面金额均等於公
允价值， 且无合并商誉。X4年及X5年淡水公司之净利及股利如下：
淡水公司的税率是20%
而解答第一步在算未入帐专利权时计算如下
($510,000÷60%-$750,000)÷(1-20%) =$125,000
想请问最後为何还要除以(1-20%)呢
谢谢
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 42.76.99.226 (台湾)
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Accounting/M.1597582713.A.A20.html
1F：推 yulien2226 : 因为没有商誉 所以专利权要倒推 08/16 21:28
但是在倒推的过程，应该是用我取得的价款除取得比例算出可辨认净资产的总额
再扣掉帐面的权益金额
只到510,000÷60%-$750,000这边而已
但是解答最後多了÷(1-20%)
这个20趴看起来像是跟税率有关的
不解为何还要多这一步
※ 编辑: bethere (42.76.99.226 台湾), 08/16/2020 21:39:08
2F：推 night132158 : 因为 总收购750000跟公允价值650000间差的100000 是 08/16 21:51
3F：→ night132158 : x专利权 -0.2x 的dtl 所以0.8x=100000 08/16 21:51
4F：→ night132158 : 上面更正 850000 跟 750000 间 未摊销差异100000 08/16 21:52
5F：→ night132158 : 打错 08/16 21:52
7F：→ disgusting : 未入帐专利权TB是0，编合并报表时会产生应课税暂时 08/16 22:56
8F：→ disgusting : 性差异，所以在算专利权的时候也要考虑DTL 08/16 22:56
9F：→ bethere : 感谢楼上各位的回覆 终於看懂了！谢谢 08/17 08:57