作者qrqu (rrruuu)
看板Accounting
标题[请益] 高职会计所得税问题
时间Wed Aug 28 21:47:07 2019
题目如下
17. 小天商店为非小规模营业人,本年度销货毛利率 40%、营业利益率 30%,营业外收支
有 两项:租金收入$50,000、财务成本(利息费用)$190,000。已知本期销货净额为$1,000,
000; 所得税依目前我国所得税法规定,求小天商店本期所得税费用为:
详解算法为
(160,000-120,000)*1/2*1/2=10,000
为何会有两个1/2呢
有点不熟麻烦前辈解答
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1F:推 tendergress: 我本书其实会让人误解,其实是50%,编者直接*1/2 08/28 22:53
2F:→ tendergress: 印象中看信桦的课本会启芳的复习讲义 就不是这样写了 08/28 22:54
3F:推 fancys: 应该是商号的关系,减半课税,然後107年起营所税课税方式 08/28 22:55
4F:→ fancys: 又变了,这算以前的题型。 08/28 22:55
5F:推 tendergress: 但你是不是抄错题目了,应该利息费用是90000才对 08/28 23:16
6F:→ tendergress: 如果利息费用为190000的话是免税的 08/28 23:17
7F:→ tendergress: 还有,这题没有说哪一年的营业,其实是无法计算的 08/28 23:18
8F:→ tendergress: 但题目没有说的话就以当年就今年108年来算 08/28 23:18
9F:推 tendergress: 我前面说反了,应该说一个1/2才对 不是50% 08/28 23:34
10F:→ tendergress: 如果是108年利息费用又是90000的话 08/28 23:35
11F:→ tendergress: 就是min[(160,000*19%)V.S(160,000-120,000)*50%] 08/28 23:38
12F:→ tendergress: 以上两个比大小就可以了 08/28 23:38