各位好 想请教以下几题 107高会 一.甲公司於X1年1月1日以$400,000取得乙公司80%之股权，当日乙公司之权益为$500,000， 且 所有可辨认资产及负债之公允价值均等於帐面金额。甲公司依可辨认净资产之比例份 额衡量 非控制权益。X1年甲公司与乙公司之税前个别净利（不含投资收益或股利收入） 分别为 $500,000与$80,000，两家公司均未宣告股利。乙公司於X1年将成本$35,000之商 品以$50,000 销售予甲公司，该批存货於X1年底仍有1/3为甲公司所持有。甲公司与乙公 司分开申报其所 得税，其适用税率分别为20%与25%，所有可辨认资产与负债之课税基础 均等於帐面金额， 股利所得与证券交易所得免税，甲、乙二公司於X1年初帐上均无递延 所得税。除前述外，甲 、乙二公司无其他财税差异。试问X1年之合并所得税费用为何？ (A)$118,750 (B)$119,000 (C)$120,000 (D)$121,000 答案为B 这题似乎是所得税的模板题目，我想这题的关键应该是在於公司间交易。 不过我东凑西凑 还是凑不出答案orz 目前得知的应该为 母公司税:500000x 20%=100000 子税 80000x25%= 20000 所以影响的应该是投收这块？不能认列吗? 我算的投收是　(80000-15000/3)*0.8=60000 不知道错在哪，想麻烦各位告知 二.、丙公司 X4 年年初截至第一季末及第二季末的所得相关金额如下，所得税率为 25%， 预计 X5 年将有足够课税所得以实现亏损扣抵递转的所得税利益。 https://imgur.com/aomHz9c 这题是105的计算题第四题 想请教的地方为， 这题没有提到可以退税，所以应该假设不能前抵?? 那借方科目可以全部做成dta吗。 补习班的有写应收退税款 我写的是 dta dtl 递延所得税利益 麻烦各位>< 谢谢 --

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