作者chia0love (幻幻)
看板Accounting
标题[请益] 高会所得税选择题一题
时间Sat Mar 24 19:05:53 2018
题目：
https://imgur.com/sbwjEXI
解答：
https://imgur.com/H8CqOSJ
我想请问投资收益不是不课税吗？为什麽不是用收到的股利收入去算所得税费用，而是用
投资收益去算
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1F：推 thbetray: 股利收入80%免税 20%应税 题目的设定03/24 19:37
那为什麽不是用股利收入*应课税比例*税率
2F：推 Goos: 投资当年度收到的股利是清算股利(纯解题角度)03/24 19:56
3F：→ Goos: 权益法投资收益会产生递延所得税费用03/24 19:58
投资收益依我国税法规定100%免税，故应为永久性差异不是吗？为什麽会有递延所得税费
用
我懂了，当期所得税费用是股利所得80000造成的，而120000-80000在未来会课税所以会
造成DTL增加，进而增加递延所得税费用
当期所得税费用80000*0.2*0.25＋递延所得税费用40000＊0.2＊0.25=6000
我这样解释对吗
※ 编辑: chia0love (220.134.53.129), 03/24/2018 20:34:18
※ 编辑: chia0love (220.134.53.129), 03/24/2018 20:36:07
※ 编辑: chia0love (42.72.82.16), 03/24/2018 23:32:14
4F：推 Goos: 阁下解题尚属允当03/25 09:30
谢谢！
※ 编辑: chia0love (220.134.53.129), 03/26/2018 21:25:32