作者stayhome (嗨)
看板Accounting
标题[请益] 所得税的题目
时间Thu Jun 22 13:33:49 2017
甲公司暂时性差异唯一来源是折旧费用,过去税率25%。
甲公司在x4年开始之DTL为60000,且在x4年12月31日唯一
之未来暂时性差额如下
现存设备之未来课税折旧费用总额（x4年（含）之後） 100,000
现存设备之未来帐列折旧费用总额（x4年（含）之後） 300,000
x5年1月1日法定税率确定变更为20%，且x5年1月1日为生效日。请问
x4年12月31日甲公DTA(DTL)之变动为何？
ans:DTL减少20,000
这题不懂的地方是
折旧 CA<TB 才应该是应课税暂时性差异吧？
因为这样设备上的账面价值就会变成CA>TB
但这题答案给的却是DTL=200,000*20%
请问为什麽不是DTA=200,000*20%???
谢谢！
--
※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc), 来自: 114.136.71.98
※ 文章网址: https://webptt.com/cn.aspx?n=bbs/Accounting/M.1498109636.A.AC4.html
※ 编辑: stayhome (114.136.71.98), 06/22/2017 13:42:58
1F：→ luckyalbert: 折旧费用：未来帐列>未来课税 06/22 16:46
2F：→ luckyalbert: 表示有回转年度应课税：200000 06/22 17:10
3F：→ luckyalbert: 所以才有DTL:200,000x20% 06/22 17:11
4F：→ luckyalbert: DTL从60,000降至40,000 06/22 17:12
5F：推 chenyongcing: 帐列折旧大於税上表示已目前来看总成本一样之下，帐 06/22 18:04
6F：→ chenyongcing: 上目前帐面价值大於税上所以是DTL 06/22 18:04
课本有一个范例是
机器成本1,000,帐上已计提折旧200,报税时踩加速折旧法以计提折旧300 税率25%
折旧费用：帐列<课税
DTL:100*25%=25
请问这跟我问的题目的答案为何相反啊？
※ 编辑: stayhome (223.136.165.36), 06/22/2017 19:32:31
7F：→ luckyalbert: 你搞错了，已提折旧跟未提折旧所得税差异不同 06/22 19:39
8F：→ luckyalbert: 这两题同样都是帐面金额大於课税基础适用 06/22 19:42
9F：→ luckyalbert: 不想看我算的就当我没说过吧 06/22 19:43
10F：→ luckyalbert: 请教版上其他人解释吧 06/22 19:43
11F：→ DABO0524: 改从资产帐面价值来看 ，所得税调整是由财上调至税上。 06/22 22:39
12F：→ DABO0524: 未摊的折旧=帐面价值，表示CA>TB 06/22 22:39
13F：→ DABO0524: 财上资产30，税上资产10。 06/22 22:42
14F：→ stayhome: 了解了 谢谢！ 06/22 23:56