发布订定「会计师防制洗钱办法」 及「会计师防制洗钱注意事项」 　　配合洗钱防制法修正公布并将於106年6月28日施行，其中 第5条第3项第3款及第5款规定，会计师於办理特定业务时，为 洗钱防制法所称指定之非金融事业或人员，金管会爰依同法第 6条第2项、第7条第4项、第8条第3项及第10条第3项授权订定 「会计师防制洗钱办法」及「会计师防制洗钱注意事项」相关 规范，将於近期发布并於106年6月28日施行。主要内容如下： 一、 会计师防制洗钱办法 　　(一) 适用之人员及范围：依会计师法第8条得执行会计师 业务者，为客户准备或进行洗钱防制法第5条第3项第3款及第5 款受指定交易型态各目交易时，应确认客户身分、执行加强客 户审查程序及留存确认身分资料及交易纪录，交易事项有本办 法第7条情形，并应向法务部调查局申报。 　　(二) 确认客户身分之时机、方式及范围：於建立业务关 系、发现疑似洗钱交易、对客户身分有所怀疑，及客户资料变 更时，应确认客户身分，以可靠、独立之文件辨识客户身分并 留存纪录。 　　(三) 应加强确认客户身分之事项：对法务部订定之重要 政治性职务之人与其家庭成员及有密切关系之人，及经评估 为高风险等级之客户，除确定客户身分外，并应办理加强客 户审查程序。 　　(四) 纪录保存之范围：依设置档案留存客户之身分证明 相关文件，并留存交易往来文件及纪录凭证。相关纪录应至 少保存五年。 　　(五) 疑似洗钱交易申报及申报程序：有疑似洗钱交易， 如金额大於新台币50万而无正当理由多次或连续以略低於应 申报门槛之金额支付、金额大於新台币50万而无正当理由之 外汇交易、无正当理由要求立即买卖不动产、客户为法务部 公告之恐怖分子或恐怖组织、客户未能说明交易之具体事由 、客户为他人冒用等情形，应依法务部调查局所订格式向该 局办理申报。 二、 会计师防制洗钱注意事项 　　(一) 适用之人员及范围：依会计师法第8条取得会计师 执业资格并执行会计师业务者，为客户准备或进行洗钱防制 法第5条第3项第3款及第5款受指定交易型态各目交易时，应 依注意事项参加在职训练，其设立或加入之事务所并应办理 内部管制程序。 　　(二) 内部管制程序应办理之事项：包括应指派专责人 员负责协调监督防制洗钱办法及注意事项之执行、加强监控 已申报疑似洗钱之交易事项、遴选事务所人员之注意事项等。 　　(三) 在职训练：会计师应参加在职训练并向中华民国 会计师公会全国联合会报备，相关事项由该会订定。 　　(四) 查核程序：金管会应每年派员抽查会计师及其事 务所办理防制洗钱作业之内部管制事项，并得委由中华民国 会计师公会全国联合会办理。 联络单位：证券期货局会计审计组 联络电话：(02)2774-7263 如有任何疑问，请来信： http://fscmail.fsc.gov.tw/FSC-SPS/SPSB/SPSB01002.aspx 来源： 金管会 https://goo.gl/d69NjV -- --

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