作者girlie89 (笨女生)
看板Accounting
标题[疑惑] 请教避险会计
时间Thu Jul 8 01:14:51 2010
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作者: girlie89 (笨女生) 看板: License
标题: [疑惑] 请教避险会计
时间: Thu Jul 8 01:14:07 2010
请教板上的大大,小妹有一题有避险会计的问题请教
题目
美邦公司於96年12月1日依当日美元对新台币即期汇率1:30认列应收帐款$1,000,000美元
,该帐款将於97年2月28日收现;因预期汇率会变动,於96年12月1日同时与银行签订一90天
远期美元出售合约,以规避前述美元应收帐款汇率变动的风险!
远期合约名目本金US$1,000,000,约定汇率是1:30.2;美邦公司於订约当日并无支付任何
对价;96年12月31日该远期合约之公平价值为$118,812,当日美元对新台币即期汇率为
1:29.9;美邦公司将此避险关系指定为公平价值避险,且其符合公平价值避险会计之条件
,试问下列有关美邦公司於96年12月31日对该远期合约即应收帐款之会计处理为何
(1)远期合约认列兑换利益为多少
(2)应收帐款认列兑换损益为多少
(3)使用"避险之衍生性金融商品评价调整"科目,调整远期合约之帐价值为多少
(4)调整应收帐款之帐面价值为多少
请教板上的高少,帮小妹解答这四个问题
小妹觉得不知如何评价,有很多的日期,
小妹在这感谢板上的高手帮帮忙
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1F：推 dorami123:分析题目：公平价值避险、外币债权债务、净额型 07/08 10:56
2F：→ dorami123:因此被避险交易（亦即外币交易的分录） 07/08 10:57
3F：→ dorami123:借:应收帐款(外币) 30,000,000 07/08 11:17
4F：→ dorami123:贷:现金 30,000,000 07/08 11:17
5F：→ dorami123:借:应收帐款(外币) 100,000 07/08 11:18
6F：→ dorami123:贷:汇兑损益 100,000 07/08 11:19
7F：→ dorami123:而避险交易(亦即远期合约交易之分录) 07/08 11:19
8F：→ dorami123:签约日:无分录 (净额型) 07/08 11:20
9F：→ dorami123:期末调整公平价值 07/08 11:20
10F：→ dorami123:借：远期合约 118,812 07/08 11:21
11F：→ dorami123:贷：汇兑损益 118,812 07/08 11:21
12F：→ dorami123:(1)118,812 (2)100,000 (3)118,812 (4)30,100,000 07/08 11:23
13F：→ pengyunghuai:请问 远期合约是不是贷金融资产评价损益会比较好呢? 07/08 17:18
14F：→ pengyunghuai:因为我看课本是这样子做的 还是其实都可以呢? 07/08 17:18
15F：→ girlie89:谢谢d大的分析感谢 07/09 00:55