作者bq0128 (不像个大人)
看板Accounting
标题Re: [课业] 中会/错误更正
时间Fri Jul 2 20:28:11 2010
※ 引述《bq0128 (不像个大人)》之铭言：
.......(以上省略)...设该公司85年度期末存货漏记$100,000，此项错误於86年初发现。
所得税率40%
以上是财会准则No8释例四的题目
试作:
(1)作会计错误更正分录
解答:
存货 100,000
前期损益调整 60,000
递延所得税负债 40,000
想问的是递延所得税负债到底是打那来的阿?
为什麽不是贷应付所得税40,000呢?
另外96高考有一题几乎一样的
乙公司於95 年7 月3 日发现94 年底存货低估$50,000，申报所得税也发生相同错误。95
年7 月3 日乙公司更正此项错误，假设税率为40%。则此更正分录对该公司94 年报表之影
响为：
(A)应付所得税减少$20,000 (B)应付所得税增加$20,000
(C)递延所得税负债增加$20,000 (D)递延所得税资产减少$20,000
答：(B)
为什麽这题的答案又是应付所得税增加20,000
有没有人可以帮我解答
想的头都要破了>"<
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 112.105.213.77
※ 编辑: bq0128 来自: 112.105.213.77 (07/02 20:28)
1F：推 smiercch:若存货预期会在更正当期售出，我认为要做应付。 07/02 22:00
2F：→ bq0128:终於有人回了~好感动!那请问如果不是更正当期卖出的话 07/02 22:05
3F：→ bq0128:要作应付所得税负债吗?不太清楚为什麽会跑出这个科目耶 07/02 22:05
4F：→ bq0128:可以请您解释一下吗? 07/02 22:05
5F：→ bq0128:ㄜ 打错 是要做递延所得税负债吗? 07/02 22:23