※ 引述《stag011 (小华)》之铭言： : 甲公司於96 年1 月1 日以现金$900,000 购入机器乙部，估计耐用年限5 年， : 残值$100,000。帐上采年数合计法提列折旧，报税则以直线法提列折旧。 : 99 年1 月1 日该公司决定改用直线法提列折旧，报税则续用直线法提列折旧。 : 假设税率为20%，且无其他所得税差异，则该公司99 年底财务报表中下列相关科目 : 之余额何者正确？ : (A)猨递延所得税负债$21,333 獏(B)递延所得税资产$16,000 : 答案为B~~~因为一直算为~~请问一下B是如何计算的,谢谢 采用直线法与年数合计法各年之折旧费用与差额 | 直线法 | 年数合计法 | 差额 -------|----------- |-------------|------------ | | | 96年 | 160,000 | 266,667 | 106,667 | | | 97年 | 160,000 | 213,333 | 53,333 | | | 98年 | 160,000 | 160,000 | 0 | | | 99年 | 160,000 | 106,667 | ( 53,333) | | | 100年 | 160,000 | 53,333 | (106,667) 递延所得税负债 = 106,667*0.2 = 21,333 --

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