(郑丁旺第九版下册 p.423) 再兴公司08年开始营业，除折旧及权利金收入外，报税与帐上皆采相同处理方法 折旧:帐上采直线法，报税采加速折旧法 权利金:收现时报税，帐上於赚得时认列 暂时性差异的资料如下: (未加括弧表示应课税金额，加括弧表示可减除) 税&帐差额 税&帐差额 回 转 年 度 -当年度 -累积数 09年 10年 11年 12年以後 折旧 08 $(60,000) $(60,000) $10,000 $20,000 $16,000 $14,000 09 (30,000) (90,000) 26,000 30,000 34,000 10 (74,000) (164,000) 42,000 122,000 权利金收入 08 120,000 120,000 (80,000) (40,000) 09 120,000 240,000 (200,000) (40,000) 10 (140,000) 100,000 (92,000) (8,000) 08及09年税率分别为20%及22%，10年及以後年度税率为25% 税前财务所得: 08:840,000 09:1,000,000 10:760,000 试作:09年及10年课税所得? Ans: 09年:1,000,000-30,000+120,000=1,090,000 10年:760,000-74,000-140,000=546,000 ME:为什麽计算课税所得时没有考虑回转年度之影响? 09:1,000,000-30,000+10,000+120,000-80,000=1,020,000 --

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