1.嘉义公司94年资产负债表帐列应付所得税为$36,400，流动递延 所得税资产(评价前)为$56,000，94年底嘉义公司对递延所得税 资产进行评价，认为10%之递延所得税资产将有超过一半以上之 机率无法实现。若期初流动递延所得税资产为$42,000，则嘉义 公司94年损益表应认列之所得税费用为: (A)$22,400 (B)23,800 (C)28,000 (D)$36,400 答案是(C) 2.大山公司出售一仓库，并允许买方分2年每月等额付款。公司的毛利 为售价的40%。公司於出售当年认列全部的收益，但是报税时采用分 期付款方式认列收益。公司81年度的资产负债表报导$45,000的递延 所得税负债。假设公司无其他暂时性及永久性差异，适用的税率为30%， 则81年度的资产负债表上列报的应收帐款应为: (A)$45,000 (B)$112,000 (C)$150,000 (D)$375,000 答案是(D) 请问如何计算? 谢谢~ --

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