乙公司96年认列产品保证费用$150000.此项费用依税法规定应於实际发生时始得申报减除 该项保证服务预计将於97.98.99年度发生.其金额分别为$60000.$50000及$40000.除此项 暂时性差异外.乙公司估计未来三年税前净利均可超过$150000.97年度税前相关损益资料 如下: 继续营业单位税前净利 $130000 非常损失 (80000) 处分停业单位损益 50000 会计原则变动之累积影响数 70000 前期损益调整 20000 ─── $150000 乙公司97年初R/E为$280000.97年度分配现金股利$250000. 所得$100000以下税率为15%.超过$100000部分税率为25% 试作 1.计算乙公司97年度应负担之全部所得税费用 2.(略) 3.(略) 答案:(补习班讲义解答) 1.课税所得=150000-60000=90000 应付所得税90000*15%= (13500) 递延所得税资产: 期末 90000*25% =22500 期初 140000*25%+10000*15%=36500 (14000) ─── ──── 所得税费用 $27500 我的问题是递延所得税资产那边的计算... 我绝得期初应该是150000*25%才对...然後我也不太明白为什麽是用25%去乘 题目条件不是:$100000以下税率为15%.超过$100000部分税率为25%吗? 为其什麽90000是*25%而不是15%.期初部份150000为什麽不能分开乘? 另外我翻了一下高点出历届考题的解答..这题答案是:(150000-60000)*15%+60000*25% =28500 以上的问题就有请高手来相救了~拜托了感恩!!! --

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