作者Anitahaha (爱妮妲 哈哈~*)
看板Accounting
标题[问题] 金融资产相关问题
时间Sun Nov 29 22:16:46 2009
记帐士96年考古题
想请教大家第2小题的部分：
甲公司於 X1/07/01 以$982,000 买入面额$1,000,000、票面利率2.4%、每年6/30 付
息之公司债一张，此一价格相当於以有效利率3.037%购入该债券。该公司另支付
$1,028 手续费，考虑此手续费後之有效利率为3%。
另外并假设下列三项叙述均成立：
(a)前述公司债在市场之交易非常活络
(b)该公司并无将公司债持有至到期日之意图
(c)该公司未将此一债券投资之公平价值变动列入损益。
1.假设X1年年底该公司债市价为$987,000。该公司於X1年年底应做之调整分录为何？
（一年以十二个月计）
2.该公司於X2 年8 月31 日以$990,000 加计应收利息出售该公司债时之处分投资利
益为若干？（一年以十二个月计）
高点的拟答：
X2/06/30摊销後成本
(
983,028*0.03*1)-(1,000,000*0.024*1)=5,491
985,773+5,491= 988,519
请问利息收入为什麽是以983,028去算 而不是985,773呢?
麻烦大家帮我解答
谢谢!
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