作者iwc (fighting)
看板Accounting
标题Re: [问题] 所得税会计
时间Mon Nov 16 13:39:38 2009
※ 引述《babaface (都要幸福)》之铭言：
: 明华公司95年1月1日成立，95年税前财务会计所得为$100,000，假设本年财务会计与税务
: 会计之认列无任何暂时或永久性差异，所得税率为25%。明华公司7月1日购进符合产业升
: 级条例之设备$1,000,000，得享受10%之所得税抵减，所得税抵减金额以当年应纳税额之
: 50%为限，未抵减金额可递延至後期，该设备使用年限十年，无残值、直线法提列折旧，
: 假设所得税抵减会计处理采递延法，明华公司95年净利为:
: (A)$75,000 (B)$80,000 (C)$85,000 (D)$87,500
: ANSWER:(B)
: 如何计算的?
: 谢谢!
所得税抵减为1,000,000*10% = 100,000
采递延法,随资产使用年限减少当年所得税费用或折旧费用
95年所得税费用减少(100,000/10)*(6/12)=5,000
本年度净利 = 100,000 - [(100,000*25%) - 5,000] = 80,000
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※ 发信站: 批踢踢实业坊(ptt.cc)
◆ From: 140.119.232.73
1F：→ babaface:谢谢! 11/18 15:24