※ 引述《princessJP (小公主)》之铭言： : 1.97cpa计算题 : 关於"视为销售"的进项税额是如何认定? : 题目中的视为销售为"将成本200,000元，时价(含税)320,000的存货赠送给 : 大客户A公司" : 在计算销项税额时以320,000中的销项税额认定这我了解 : 不过看补习班的解答是还有将320,000中含有的5%税额也认定为进项税额? : 这是为何呢? : 如果视为销售的进销项税额皆同....那是不是其实互相抵消? : → princessJP:是名师的，真是囧阿....所以视为销售计算应纳或应退税 08/10 22:12 : → princessJP:只需算销项税额不须计算进项税额噜? 08/10 22:12 这题的情况是将存货赠送客户 系属第19条的"非供本业或附属业务使用之货物或劳务" 故进项税额不能扣抵 但是在这边就产生一种情况，就是进项不能抵 但是销项却要依视为销售的规定，将之纳入销售额中并计算销项税额 於是，就出现了重复课税的情形 依照财政部的解释，可以将之分为两种情况 第一种是当公司前期申报营业税时， 已经将这个成本20万的存货的进项税额申报扣抵， 那麽本期在赠送这批存货给顾客时， 就要依视为销售的规定计算销项税额。 (也就是32万的部份) 本题没有讲清楚是什麽情况， 但还是假设他前期已经申报扣抵进项税额了 所以依视为销售的规定开发票 第二种情况因为非属在下对本题假设的情况 就不在此赘述，有错请指正~~~ --

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