作者jgpkhgadk (我当米虫好多年)
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标题Re: [问题]请教两题公司会计
时间Sun Mar 15 01:38:15 2009
: 二、文慈公司於本年度税前净利＄2,000,000，前六年每年亏损＄200,000，
: 采用会计师签证申报，若税率为20%时，则应列记所得税为：＿＿＿＿
: （A）＄160,000 （B）＄200,000 （C）＄140,000 （D）＄400,000
: 同上题则法定公积为：＿＿＿＿＿＿
: （A）＄60,000 （B）＄80,000 （C）＄100,000 （D）＄120,000
我也来练习一下好了
以下答案供参考
有错请高手指正
有会计师签证
当年度亏损可以递延五个年度抵减(所得税法39条？)
所以前六年各（200,000）
但第一年的已经逾期 所以不能抵
所以本年的税前净利是2,000,000-200,000*5=1,000,000
所得税率是20%
应付所得税是20万
假设没有递延所得税
则所得税费用=应付所得税就是二十万
所以是b
法定公积没记错是税後纯益的百分之十
所以是(1,000,000-200,000)*10%=80,000
所以是b
这样不晓得对不对
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◆ From: 218.166.40.87
1F：推 martinccu:首先所得税法改了...经会计师签证之亏损可以後抵十年 03/15 02:48
2F：→ martinccu:再者，就算依旧规定五年计算，公司法也没规定一定要分配 03/15 02:49
3F：→ martinccu:不分配时也可以不提法定盈余公积，若一定要提，则答案是 03/15 02:49
4F：→ martinccu:(200万-当期所得税20万-前六年累积亏损120万)*10%=6万 03/15 02:50
5F：→ martinccu:原题目假设没说清楚前提及时空背景，包括递延所得税是否 03/15 02:52
6F：→ martinccu:要考虑，这题目出的不好...如果是考试，八成得送分 03/15 02:53
7F：→ jgpkhgadk:感谢先进指进 那小弟考今年的国考到底该写五年还十年？ 03/15 09:01
8F：→ jgpkhgadk:顺便再请教先进一下 「不分配」也可以不提法定公积 03/15 09:01
9F：→ jgpkhgadk:「不分配」是指不分配什麽啊？ 03/15 09:02
10F：→ jgpkhgadk:法定公积不是一定要的吗？ 其实我也不晓得「法」定公积 03/15 09:03
11F：→ jgpkhgadk:到底是啥法来着 03/15 09:03
12F：推 takumix:公司法(327-I)，完纳税捐後应提出10%为法定盈余公积 03/15 10:01
13F：→ takumix:但把定盈余公积已达资本额时，不再此限。 03/15 10:01
14F：→ takumix: 法定盈余公积 03/15 10:02
15F：推 littlejayne:答案是1.（B）2.（A） 谢谢大大的分享=) 03/15 12:42
16F：推 martinccu:上面t大提到「法定盈余公积已达资本额可以不续提」是情 03/15 23:35
17F：→ martinccu:况一（不过t大引错条文了，是237条1项後段） 03/15 23:36
18F：→ martinccu:但依照237条1项前段「公司於完纳一切税捐後，分派盈余前 03/15 23:37
19F：→ martinccu: 时 03/15 23:37
20F：→ martinccu:，应先提出百分之十为法定盈余公积 03/15 23:38
21F：→ martinccu:」，意思就是如果股东会决议不分派盈余，则亦无须提列法 03/15 23:39
22F：→ martinccu:定盈余公积...通常没提的状况，以後者居多，t大提到不提 03/15 23:39
23F：→ martinccu:的状况在实务上比较少见.... 03/15 23:40
24F：推 takumix:谢谢你的补充(~^O^~)，因为我也是新手，难免会疏忽… 03/16 09:35
25F：推 takumix:希望原po别看到我错误的答案阿～～～ 03/16 09:38