※ 引述《sliei (sliei)》之铭言： : Q:新宝公司会计小姐今年底覆核帐户之资料後,发现下列事项需要调整,请做 : 新宝公司於今年年底12/31日需做的调整分录: : 佣金费用余额$159,000. : 新宝公司於每月10日支付给推销人员上月销货净额的2%作为上月佣金, : 今年度销货净额为$8,400,000,今年度共支付佣金$174,000,其中包括去年度应付佣金 : $15,000. : ----------------------------------------------------- : 答案是: : 今年应认列的佣金费用=$8,400,000 X 2% = $168,000 : 应调整的金额= $168,000 - $ 159,000 =$9,000 : 调整分录为: : 借 佣金费用 $9000 : 贷 应付佣金 $9000 : ----------------------------------------- : 我不明白,为什麽不调整"去年应付佣金於今年支付"这个事项? : 是因为是采"权责发生制",所以去年已入帐,今年不做调整?! : 还有为什麽佣金费用余额与应认列佣金费用发生差额? : 有什麽事项可能会造成这个原因吗? : 谢谢~~ "去年应付佣金於今年支付" 会做分录如下 借 应付佣金 $15,000 贷 现金 $15,000 故本期支付之现金$174,000 分录如下 借 应付佣金 $ 15,000 借 佣金费用 $159,000 贷 现金 $174,000 也就是说於本期已认列之费用是$159,000 本年应认列应该没问题 今年应认列的佣金费用=$8,400,000 X 2% = $168,000 应认列减已认列就是 $168,000 - $ 159,000 =$9,000 就是本期尚未支付但是於本期发生之费用 佣金费用余额与应认列佣金费用发生差额? 应该是指平常於支付佣金时才认列费用 但是期末要计算本期应有之费用时，还有一些没支付 故产生差额，调整入帐 这样说明能懂嘛? --

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