“萨尔曼兄弟正式向外界宣布破产” 黄棉看着爽报上油墨色的印刷字体 “银行巨擘萨尔曼兄弟受次及房贷拖累XX於八月一日对外宣布破产，进行重整， 而全球第一大的寿险集团GAP亦陷入了财务危机，将引发全球经济衰退及金融 海啸等问题，全球股市应声大幅下滑，国内各大金控亦受重创……” “哈!!” 看着枯燥的内容，他大大的打了一个哈欠，却又发现似乎不太雅观，马 上又将嘴巴闭起 从忠孝敦化站下车後，往明曜百货方向走去，穿过了小巷子，很快的就到了 仁爱路四段，说这边是本土金融业的重镇一点也不为过，民安人寿大楼与国强金 融大楼，办公大楼仅仅一路之隔，遥遥相望，1９７９年，民安集团事业已横跨 各产业，蒸蒸日上，但因创始人因中风患病，急驰的马车少了舵手，於是决定将 权力下放，分家分业；二弟钦霖分得民安人寿、民安建设、三井工程等企业，号 称“民安人寿集团”；三弟分得民安钦才产物保险(後更名为国强产险)。国强建 设、国强租赁等企业，号称“民安产物集团”；另创办人之长子亦取得食品及饭 店事业版图，号称“辰信集团”；次子系分得台北第五信用合作社、民安塑胶、 国际海运、理想工程、国玺印刷等企业，号称“民塑集团”，号称五分民安。 然则上天对民安的考验才刚开始，其後1985年台湾发生庞大的金融风暴， 而暴风的中心正是分家後缓缓各自步上轨道的泛民安集团，创办人次子跨越了自 古以来政商分际的定律，於政商场合大展稗阖，更发起了一元开户运动，一时使 得第五信用合作社突飞猛进，之後情况急转直下，放款状况恶劣，尽管次子运用 兄弟会所有的政治关系，终究是纸包不住火，难以回天，事件爆发时，举世譁然， 次子被控人头贷款、串通其部属或假冒他人名义贷款等违反《票据法》之刑责被 捕，琅当入狱，泛民安集团犹如惊弓之鸟，为避免整个集团被波及，几经讨论， 忍痛放弃了亲情，作出切割，1987年创办人次子因肝硬化，溘然长逝於民安医 院，得年仅仅四十一岁，该支线旗下事业土崩瓦解，挺过了此一风暴，钦霖与钦 才兄弟深深引以为戒，商人攀权富贵，犹如饮酖止渴，对於政治，不表态，不参 与，也不排斥。 在此同时，民安搭上了房地产狂飙的列车，迅速的扩张版图，尽管之後或有起 伏，但也总能度过，如今，五大金控占其二，可见其实力雄厚，民安及国强集团 在两兄弟清楚的规划下，都顺利交棒。事业影响力扩及银行、人寿、产物保险、 建设、营造，甚至於社会福利机构，也多有着墨，两者均成为当今台湾的大财团。 仁爱路，不仁，不爱，安全岛上的树木林荫森天，些许的减少酷暑的难耐，两大 强权在外观上有着显着的差异，黄棉走从小巷走出，抬头看了看国强金融大楼， 外观新颖而摩登，地上舖的是铁灰色的上等石砖，大楼旁还有一木造凉亭，好不 风雅，过了一个红绿灯，走过了仁爱路，民安人寿大楼，朱红色砖墙，显的陈稳 冷静，斑驳的痕迹诉说着历经过的风暴仍屹立不摇，双方维持着既竞争又合作的 关系，平稳的度过每次考验 “咿阿”自动门开启 疲累的黄棉走入了大厅，巡视的警卫似乎也知道是来查帐的，也不加拦阻， 黄棉向右转，和民安人寿的员工一同排队搭乘电梯 “你知道吗?听说有要裁员!!” 身穿紫色制服的长发女子低声道 “真的吗?” 另一较为矮小的女子面露忧色，彷佛已经是裁员名单的其中之一 “那有这样的!!景气好他们赚，景气坏拿我们开刀，你们知道吗?那天我在走廊 上听到有高层在放空自己家的股票!!” 身穿西装的高大男子大声嚷嚷，连在队伍 末端的黄棉也能听个清楚 只见众人回头看了高大男子一眼，便又转头回去，心中波涛起伏不定，谁也不 想变成裁员大刀下的牺牲者 到了十九楼，这边整层都是会议室，黄棉对着警卫点头打招呼，便往第九会议 室前进，偌大的会议室空无一人，想必是昨天大家加班太晚了才会迟到，绕过了 半个会议室，黄棉走到了自己的位置，由於民安产险和人寿位於同一栋大楼，在 安排外勤时间时，为方便控制进度，常会在同一天出外勤 黄棉看着桌上有一份厚厚的文件，上面写着9706-RBC，好奇的他拿起 翻阅，竟是复杂的表格和满满的数字，按照 ”保险业资本适足性管理办法” 其计算公式为 资本适足率＝(自有资本/风险资本)×百分之一百 此一计算公式目的在於风险管理，计算的结果可供主管机关衡量保险公司在这 最低资本额的要求下，推估保险公司破产的机率会降到一定比率之下，并使可能 的损失得以控制在一定范围内，而达到监理的目的，其中自有资本之定义为，经 认许之业主权益和其他依主管机关规定之调整项目，另风险资本，产物保险和人 寿保险或有不同，以产物保险为例子，可分做资产风险、信用风险、 核保风险、 资产负债配置风险及其他风险，只见後面的表格将各资产分门别类，按投资标地 之信用评等乘以风险系数，或按险种乘以风险系数，算得风险资本，依保险法第 一百四十三条之四保险业自有资本与风险资本之比率，不得低於百分之二百；必 要时，主管机关得参照国际标准调整比率。 通常保险公司为了维持资本适足率，常用增资方式来提高自有资本，受到了 金融风暴的影响，今年在算法上有了些微的变化，除了允许寿险业「重大事故特 别准备金」可列入自有资本计算，最重要的是是计算RBC自有资本时，让股票获 利认列由80％降为50％，股票投资亏损则由100％认列降至50％，对持有庞 大部位的保险业不啻是雪中送炭，惟目前仅适用一年，目的在於降低金融风暴对 保险业的冲击 保险公司一般分为财产保险及人身保险，最明显的差异无怪乎是标地物不 同，财产保险，包括火灾保险、海上保险、陆空保险、责任保险、保证保险及经 主管机关核准之其他保险，而人身保险，包括人寿保险、健康保险、伤害保险及 年金保险，另一方面，在成本的结构上也有着重大差异，除了保险赔款支付外， 人身保险的营业成本，很大一部分是提存保费准备，产物保险此一金额较为微 小，另一方面，由於产物保险的要保人如果出险，其金额通常较为庞大，为了规 避风险，许多产物保险公司在签订契约後，仅自留部分保费，将另外一部分分出 至再保公司，也因此，多了一笔再保费支出。 “那个拿给我!!放错了座位了” 黄棉浑然不知宜怡已经到了 黄棉抱着厚厚一叠的PBC放到宜怡的身边，宜怡从公事包内取出厚厚一叠的 银行函证 “?!! 整理一下”便把函证交到黄棉的手上 望着二三十封的银行函证，而且只是一部分黄棉心里凉了一半，暗自祈祷其中 的数字和客户的帐目余额不要有差别，不过转头看到敬民的银行函证控制表，便 心安了，只见上面满满的银行帐户，还有全省的通讯处，少说也有上百封，光整 理函证就够花上一段时间了，此时咏琪也进了会议室中，今天的她，脸色比平常 更加苍白 “怎麽了!!脸色看起来不太好!!” 黄棉用MSN传送讯息 过了良久，咏琪并未回应，黄棉担心的抬起了头来看，只见咏琪眉头紧锁，像是 遇到了什麽困难，须臾，咏琪走到了电话旁，拨了窗口的分机 “喂!!辉亦吗?我是咏琪，营业收入的PBC好像有拉错，国外分进业务那边应该 是零才对!!” “怎麽可能!!” 辉亦不可置信的高声道，辉亦拥有民安人特有的骄傲，客观来说， 民安身为金融业的巨擘，的确也有此资格，在法令熟悉度和专业度上，一般的审 计员很难望其项背。 “唔!!我知道了!!改完的PBC我等会拿上去” 发现了自己的错误，辉亦亦坦然的 面对，声音已经没有刚才的咄咄逼人 挂完电话後，咏琪走到宜怡身边，低声道 “对不起!!客户给的PBC有错，我在勤前没有发现到” 咏琪懊恼道，如此一来， 重工又要花费不少时间 “恩!! 没关系” 宜怡无奈道 此刻黄棉自顾不暇，正陷入难题重重，原来保险业的科目性质和一般制造业有 显着的差异，第一次遇到相当棘手，以收入来看可分做保险费收入，其中又按照 险种一一细分，竟达到三十种;再保佣金收入、 摊回再保赔款和几付、收回准 备和金融资产相关的评价收益 ，也是营业收入的一部分;而成本部份有再保费支 出 、佣金支出 、保险赔款给付与支出(加上再保赔款及理赔业务费用)、提存保 费准备、提出赔款准备以及金融资产的评价，最困难的是在逻辑上来说科目间本 因有某种程度的契合，若本期出险金额较高，保险赔款与给付高，理赔业务费用 理应较高，本期却不增反较，黄棉几经思量，还是向窗口辉亦提出疑问两者间是 否有正相关 “理赔业务费用是以案件的多寡，而不是理赔的金额计算” 辉亦轻描淡写的 道，经此一说明，黄棉才恍然大悟 由於上半年度民安产险税前盈余较小，在计算重大性时税前盈余X5%得到的 金额1000多万，对於差异动辄上亿的民安产险来说，大部分科目竟要做分析性 覆核，看完第一季季报和去年半年报底稿，黄棉一时也找不到差异的原因 “如果能拿到两年度出险的案件金额就好了” 心中不禁暗暗的叫苦，看着右下 角的签名，前期底稿是咏琪做的，黄棉本欲打算像咏琪求救，但是抬头一看，便 取消了这个念头，一个人兀自的陷入深深的思虑中 “在恍神喔” 好人卡主任弹了弹黄棉的额头 黄棉感到一阵吃痛，看了看手表，竟然已经晚上九点多了，感到一阵睡意袭来， 伸手拿起传票室的钥匙，拿着NB，推开了安全门，独自下楼，打开了传票室， 看到的是按月份整齐排列的传票 “97A0603204 V0 V核至理赔计算书” 黄棉输入在电子抽核底稿上 “保费收入9705300184” “後面怎麽没有发票?” 黄棉疑问道，左翻又翻，只看见火险日报表在传票後 面，翻了翻旧底稿，发现旧底稿的抽核纸上也是如此写道，便宽心将看到的凭证 写了上去(注)，如此一来也折腾了一阵子，走出传票室时已经是快要12点了 走出安全门时，看到咏琪毫无生气的迎面而来，黄棉心中一荡，走到了她的面前， 轻轻的张开了双臂，将咏琪紧紧的报入怀理 “你今天不是要早一点回家吗?” 环抱着咏琪的黄棉亲昵的摩蹭她的两鬓低声道 “快放开!!如果给别人看到怎麽办?”咏琪又羞又急道 “…..”黄棉像是地痞无赖般的不置可否 咏琪稍微扭动一下娇躯，做了象徵性的抵抗，便放弃了，将垂下的双手，放到黄 棉的腰上，一片沉静，左心房靠着左心房，心心相印，彼此感受对方的存在，其 他的一切都模糊，看不见了，两人感到频率慢慢的变的一致，就像连体婴一般， 原本面无血色的咏琪，渐渐的温暖起来，看着咏琪恢复了一些元气，黄棉安心了 许多，两人手牵着手暖暖的通过黑暗的走廊，到了电梯口 好了!!你先进查帐室!!我要先回家了!!”咏琪轻轻的放开黄棉的手含笑道 “我们来玩多啦A梦拳” 黄棉清楚的感觉到咏琪的疲劳，感到不舍和难过，突然 想到了一个可以逗她笑的方法 “?” “因为多啦A梦的手只能出石头，所以这样是剪刀!!” 黄棉伸出了正拳 “这是石头” 黄棉左手将拳眼朝上 “这是布” 将拳眼朝下 “我记得了!!来吧!!”咏琪用力的记住，不停的将右手握拳上下旋转 “剪刀石头布”两人同声喊道 “你~~” 黄棉左手五指张开，出了布的手势，而咏琪右手紧握，拳眼朝上 “白痴~~”上了当的咏琪娇嗔道 “叮!!” 电梯的门慢慢的开启 趁着空档，黄棉闪电般的迎了上去，在咏琪的唇上小小的琢了一下，一秒就像永 远，依依不舍的唇分，情感却浓不可分，咏琪轻移莲步，进入了电梯 “好想一起走喔!!”黄棉露出期望的眼光 “最好是你的科目已经做完了” 咏琪拍了拍黄棉的头，佯怒道 “好啦!!明天见!!” 黄棉做出了再见的手势 “恩!!” 黄棉看着电梯门闭上，才精神百倍的回查帐室，谅谁也没有想到，这是两人最後 一次的相距时光 时间是半夜十二点十五分 “府中路!!谢谢!!” 留着最後一丝力气，咏琪对着司机道 “突!!突!!” 原本只是轻微的，咏琪也不以为意，现在是心脏一阵阵剧烈的抽痛， 粒粒斗大的汗珠从咏琪白皙的额头滑落，整件衬衫都被浸湿了，印象中没有过这 种疼痛，她紧紧抓暗住左胸口，大力的呼吸，想证明自己的存在，整个人痛苦的 蜷曲在後座 “对了!!以前好像也有这种经验” 记忆的洪流涌上了大脑 想起在儿时的记忆，也是在深夜，躺上了救护车，下了车後被快速的推往急诊室， 周围是阵阵的药水味道，还有一双双焦急的眼神 “妈!!妈!!他们要带我去哪” 痛苦的小咏琪扭曲着脸问道 “忍着点!!乖!!乖!!” 咏琪的母亲隐忍着内心的哀痛，强颜欢笑的安慰道 “快!!快!!推进去” 医师粗暴的对着护士道，就这样，病床推入了不是游乐园，而 是一个不属於小咏琪年纪应该进入的地方 “啪” 刺眼的照明灯刺眼的让咏琪无法张开眼睛，她只觉得是不是做错了什麽， 被老师处罚，浑身发抖着 身穿手术服的医生看了看病例报告，只见上面写着: 姓名:林咏琪(4岁) 病况:心室中隔缺损(VSD)，约莫从半年前饭後心窝疼痛，目前已强心剂 (Digoxin)及利尿剂(Lasix)控制 医生转头对着助手喊道 “目前要进行的是心脏中隔缺损修补手术，由於病人是幼童，请务必小心!!” 此时麻醉药发生了作用，小咏琪沉沉的昏睡过去 “咖!!”下了课的咏琪打开了置物柜，除了鞋子外，还多了一封信，小心翼翼的撕开 “你好!!我是俊雄，是三年B班的，每天都和你做同一路公车，我想我喜欢上你 的笑容了，还有一切，希望未来每一天都能和你度过，下课在C馆後面走廊等你!!” “嗤” 身穿高中制服的咏琪露出了微笑，此时，一双纤手从後面”刷”的将信抢走 “咏琪!!我不能没有你，少了你，就像空气中没有氧气，无法活下去，有你出现 的梦，是我每天期盼的，希望能拥你入怀，直到海枯，最後附上我的吻!! My love!!” 少女用夸张的表情，表演话剧的方式大声念道 “啐!!胡说什麽” 可是咏琪的脸已经呈现娇艳欲滴的草莓红 和俊雄相处的每刻时光浮现，手牵手漫步在操场，在司令台上禁忌的初吻，肉体 亲密接触的害羞欢愉，在图书馆上看星星，诉说着未来，分手的时刻，在大雨中 漫步，分不清是雨滴还是泪水 俊维的脸慢慢的模糊，接着是父亲和母亲慈祥的脸庞，大学死党的同窗，好人卡 主任，最後是黄棉，全部变成了漩窝，咏琪感到阵阵的昏眩，无法自己 “怎麽可以就这样死去!!”不好的预感浮现，她在内心大声的呐喊着，还有好多好 多事还没做，爱情也是，人生也是，二十八岁就要结束，未免太过於匆忙，可惜 知觉从脚底逝去，蔓延到全身，上半身也无法移动了，连握住拳头的力量也没有了 “真的就只能这样吗?”咏琪感到颓丧，双眼也失去张开的力量了，身体的机能完 全消失，意识慢慢的模糊起来，渐渐，在不知名的深处，有一光亮的地方，咏琪 全身充满春天般温暖，下意识的往光亮处前进，看到了花园，那麽的美丽………. “小姐!!小姐!!” 一阵声响鼓动着进入了耳膜 咏琪双眼张开，看见的是一双关注的眼光，在黑暗中异常的明亮 “你终於醒了!!我摇了你好久!!以为是发生什麽事了”司机紧张道 “不好意思!!睡太熟了”咏琪慌张的鞠躬道歉 “小心身体阿!!年轻人” 下了车後，咏琪将包包内的钥匙拿起，顺手的看了手中的手表 “一点零五分!!” 她面露惊愕的表情 自己这些时间到底在哪里，完全没有知觉，即使是在仲夏，全身不自觉的发抖， 慌张的把钥匙插进孔内，发现拿错支，颤抖着换另外一支，回到了温暖的家，换 上了粉红色拖鞋，迳自的走向自己的房间，将包包丢往一旁，心力交瘁的倒往床 上，昏睡了过去。 --------------------------------------- 注:不知道板上是否有先进查过保险业，一般制造业似乎很少对收入做抽凭，除 了销货退回和折让，营收做的查核动作无外乎就是两期分析，前十大变动分析， 收入cut-off，还有收入调节表，对收入抽凭有什麽意义吗?而且只核到内部凭证 的日报表，似乎无法证明什麽，还是法令上特殊的规定? 希望板上的先进能解惑 谢谢!! 以上故事纯属虚构 --

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