各位晚安阿 这是证券分析人员投资学的题目 但是明明是在考会计 无奈证基会并不会公布这题的答案(是申论题) 麻烦好心的会计同仁解答一下罗 拾兆公司97 年相关财务资料如下： 资产负债表 现金 ？ 应付帐款 $20,000 应收帐款 ？ 应付费用 ？ 存货 ？ 长期应付公司债 ？ 预付费用 50,000 股本 350,000 固定资产 ？ 保留盈余 50,000 总资产 ？ 负债及权益 ？ 其他资料： I.本期利息费用$10,000；利息保障倍数(times interest earned)为4 II.净利润率(net profit margin)为 4.2%； 销货毛利率(gross profit margin on sales)为28%；所得税率30% III.应收帐款周转率12.5 次；出售存货所需平均天数60 天(假设一年360 天) IV.流动比率(current ratio)为3；速动比率(quick ratio)为2；负债权益比为1.25 试问： (1) 该公司97 年营运资金(working capital)为何？ (2) 该公司97 年固定资产的金额为何？ 我的解法: 税前净利+10,000/10,000=40,000 税前净利=30,000 税後净利=30,000x0.7=21,000 销货收入=21,000/0.042=500,000 销货成本=500,000x0.72=360,000 平均存货=360,000/6=60,000 (存货周转率=360/60=6) 但本题没有给期初存货,所以我就把它当期末存货了,这是我最大的疑惑 设流动负债为X, 则3X-2X=60,000, X=60,000, 因此营运资金=180,000-60,000=120,000 总负债及权益=400,000+400,000x1.25=900,000 固定资产=900,000-180,000=720,000 不知道这样对嘛 谢谢有回答的各位大大 Orz --

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